Правила відображення роялті у формі 4ДФ для податків

Додаток 4 ДФ заповнюється за фактом подій.

Нарахування роялті та податків в графах 3а, 4а та 5а Додатку 4ДФ відображається в місяці нарахування роялті в обліку - дата акту виконаних робіт. Тобто графи 3а, 4а, 5а слід було заповнити в Додатку 4ДФ за листопад.

Графа 3 заповнюється в місяці виплати доходу фізособі, графи 4 та 5 - в місяці сплати податків до бюджету. Тож графи 3,4,5 слід заповнити в Додатку 4ДФ за лютий.

Зверніть увагу, якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Тобто ПДФО та ВЗ слід було сплатити не пізніше 30 грудня.

Раді допомогти, звертайтесь ще!