ПДВ на зошити: правильність коду пільги та пропорційність

Так саме.

В ПН на продажу зшитів зазначаєте у графі 9 код пільги 14060435 «Звільняються від оподаткування операції з постачання (передплати) та доставки періодичних видань друкованих засобів масової інформації (крім видань еротичного характеру) вітчизняного виробництва, підготовлення (літературне, наукове і технічне редагування, коригування, дизайн та верстка), виготовлення (друк на папері чи запис на електронному носієві), розповсюдження книжок, у тому числі електронного контенту (крім видань еротичного характеру) та дитячих книжкових видань, вітчизняного виробництва, учнівських зошитів, підручників та навчальних посібників, словників українсько-іноземної або іноземно-української мови вітчизняного виробництва на митній території України».

Щодо нарахування розподільчого ПДВ – його потрібно робити тільки при складені декларації з ПДВ за ті місяці, коли відбуваються пільгові операції (у Вашому випадку продаж зошитів ) та одночасно оподатковані .

Саме це випливає з норм п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4967 ): «у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях».

Тобто в місцях, коли відбуваються тільки оподатковані операції, немає підстав розподіляти ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!