Як правильно оформити коригувальний податковий накладну при поверненні

Так, за такою операцією потрібно формувати і ПН на дату отримання коштів, і РК на дату їх повернення (у Вашому випадку в той же день).

РК до ПН на неплатника ПДВ реєструєте Ви як постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4621 )

Щодо ризику блокування: якщо ПН складена на неплатника – така операція підпадає під ознаку безумовної реєстрації (п.п.3.1 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n23 ). Тобто у разі якщо Ви не є ризиковим платником, блокування не повинно бути.

Щодо РК: дійсно, серед критеріїв ризиковості здійснення операцій, є наступний: «подання для реєстрації в Реєстрі розрахунку коригування на зменшення податкових зобов’язань до податкової накладної, складеної та зареєстрованої постачальником товарів/послуг на неплатника податку на додану вартість, у строк, що перевищує 30 календарних днів з дня складення податкової накладної, зареєстрованої в Реєстрі без порушення граничних строків реєстрації, встановлених Кодексом…» (п.6 Критеріїв ризиковості здійснення операцій, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ).

Але у разі, якщо Ви своєчасно подаєте РК до ПН на неплатника (наприклад РК від 25.08.25 р. до ПН від 25.08.25 р., подаєте не пізніше 18/09/25 р. (строк згідно з п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n8035 ), то блокування не повинно бути.

Раді допомогти, звертайтесь ще!