Реєстрація ПДВ для послуг перевезень: нюанси та правила

Якщо залучений експедитором перевізник не є платником ПДВ, то вартість наданих ним послуг не збільшує базу оподаткування ПДВ у експедитора при наданні транспортно-експедиторських послуг замовнику. Так, відповідно до Узагальнюючої податкової консультації щодо порядку оподаткування податком на додану вартість транспортно-експедиторської діяльності № 610 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text "У випадку, коли перевізник не є платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають".

Тобто, експедитор зазначає в ПН тільки вартість своєї експедиторської винагороди.

Якщо перевізник є платником ПДВ, то при перевиставленні таких послуг вони мають оподатковуватися за ставкою 0 %. Так, віповідно до питання № 10 УПК № 610 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#n64 У випадку залучення експедитором до міжнародного перевезення вантажів перевізників чи інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, то нульова ставка, визначена абзацом "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується саме такими перевізниками чи іншими учасниками транспортно-експедиторської діяльності.

ТОбто, в ПН послуги із перевезення зазначаються за ставкою 0 %, а експедиторська винагорода за ставкою 20 %.

Раді допомогти, звертайтесь ще!