Чи може податковий борг призвести до втрати єдиного податку

Добрий день. Якщо Резерв загорівся червоним - як порушення правил , якщо накладуть штраф і особа його не оплатить ( буде подавати в суд) - чи пожливо зняття з єдиного податку ФОП цієї особи через наявність податкового боргу такої особи ? дякую

МК

Марина, консультант

експерт

21.08.2025 | 23:30

Очікує відповідь

Це неможливо.

Підстави для анулювання реєстрації платником єдиного податку чітко визначені нормами ПКУ, а саме п.299.10 ПКУ.

Одна із підстав: ФОП втрачає статус єдинника, якщо податковий борг є більшим, ніж 3060,00 грн. впродовж двох послідовних кварталів.

Але важливо розуміти що таке податковий борг і чому ця норма Вас не стосується.

ДПС у Листі від 01.06.2023 року https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/681186.html зазначає наступне:

Несплата платником податків суми узгодженого грошового зобов'язання, у встановлений Податковим кодексом України (далі- ПКУ) строк, призводить до виникнення податкового боргу.

Відповідно до пп.14.1.175 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі- ПКУ), податковий борг – сума узгодженого грошового зобов’язання, несплаченого платником податків у встановлений ПКУ строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному ПКУ.

Тобто, якщо податок був нарахований і задекларований, але не перерахований вчасно, з’являється борг.
Узгодженим воно стає тоді, коли платник або сам задекларував суму, або орган ДПС виніс ППР, і закінчився строк на його оскарження (адмін. чи судове).

Штрафи у Резерв- це не податок.
Адміністративний штраф не є податковим зобов’язанням за ПКУ, тобто такий штраф не формує податковий борг у розумінні Податкового кодексу.

Відповідно, через несплату штрафу в Резерв+ ФОП не знімуть з єдиного податку. Наявність неоплаченого адміністративного штрафу не є податковим боргом і не впливає на право перебувати на єдиному податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!