Питання щодо обліку та фінансів для ФОП на спрощеній системі

1. Так. У п. 291.5.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text - міститься заборона для ФОП єдиному податку займатися видобутком, виробництвом і реалізацією дорогоцінних металів та каміння. Але є виняток, який дозволяє продавати ювелірні вироби.Не можуть бути платниками єдиного податку першої - третьої груп суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють: видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння)Заборона діє на:

• видобуток дорогоцінних металів (золото, срібло, платина тощо) та каміння (діаманти тощо);


• виробництво злитків, пластин, сировини з дорогоцінних металів;


• реалізацію дорогоцінних металів і каміння як сировини (наприклад, якщо продаєте самородки срібла тощо).

Але дозволено:

• виробництво та продаж ювелірних виробів (золото, срібло, діаманти у вигляді прикрас – каблучки, сережки, ланцюжки тощо);


• торгівля побутовими виробами з дорогоцінних металів (наприклад, сувенірні вироби тощо).

ФОП на ЄП може продавати ювелірні вироби та годинники (КВЕД 47.77 — Роздрібна торгівля годинниками та ювелірними виробами в спеціалізованих магазинах). Але не може займатися видобутком або продажем дорогоцінних металів як сировини. Тобто, якщо Ви продаєте ювелірні вироби – це дозволено. Якщо самі видобуваєте або продаєте дорогоцінні метали – це заборонено.

2. Так. Суб’єкт господарювання, який проводить розрахункові операції з готівкою та платіжними картками, зобов’язаний вести облік товарних запасів і продавати лише той товар / послугу, що відображені в обліку. Це передбачає абз. 1 п. 12 ст. 3 Закону про РРО - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n62.Такі вимоги не поширюються на ФОП другої та четвертої групи єдиного податку, а також на ФОП третьої групи ЄП за ставкою 5%, які не платниками ПДВ. Але за умови, що наведені категорії підприємців не реалізують:

• технічно складні побутові товари на гарантії - перелік - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/231-2017-%D0%BF#Text;


• лікарські засоби та вироби медичного призначення;


• ювелірні й побутові вироби з дорогоцінних металів, дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення (абз. 3 п. 12 ст. 3 Закону про РРО).

Отже, облік товарних запасів повинні вести ФОП:

• на загальній системі оподаткування;


• на єдиному податку третьої групи – платники ПДВ (за ставкою 3%);


• на єдиному податку другої, четвертої та третьої групи за ставкою 5%, які торгують так званими «ризиковими групами» товарів (ТСПТ, ліками, медичними та ювелірними виробами).

На цьому акцентує увагу й ДПС у ЗІР, категорії 109.02 - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37831 .Детальніше - https://7eminar.ua/news/3613-tovarnii-oblik-u-fop .

3. Якщо постачальник видає фіскальний чек, це означає, що він зафіксував продаж – вистачає чека як підтвердження.

Видаткові накладні — це стандарт у випадку закупівлі у постачальників (особливо на суму, що підлягає обліку), але якщо чек містить усі реквізити — документальне забезпечення вважається достатнім.

Тому обидва варіанти допустимі, але накладна — надійніша як первинний документ.

4. Найбезпечніше — через ФОП-рахунок. Це відповідає бухгалтерським і податковим вимогам, дозволяє правильно підтвердити господарські витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!