Відображення купівлі товарів у декларації з ПДВ для підприємства

Бажано відображати так операціїї в рядку 10.4.

Згідно з формою декларації (Порядок 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text), операції з придбання товарів чи послуг, за якими відсутній ПДВ, відображаються у рядку 10.4. Цей рядок охоплює всі закупівлі без податку на додану вартість, зокрема:

операції за нульовою ставкою ПДВ;
звільнені від оподаткування (ст. 197, підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, міжнародні угоди);
операції, які не є об’єктом оподаткування (ст. 196 ПКУ);
придбання у неплатників ПДВ (як юридичних осіб, так і ФОПів).
Тобто покупка товару у контрагента-неплатника ПДВ у липні має бути відображена саме в рядку 10.4 декларації. При цьому вхідних податкових накладних у вас, зрозуміло, не буде, але це не перешкоджає відображенню.

Якщо ж таке придбання не зазначити, серйозних наслідків для підприємства не виникне. У найгіршому випадку контролери можуть застосувати адміністративний штраф до посадових осіб за порушення порядку ведення податкового обліку (ст. 163-1 КУпАП) у розмірі від 85 до 170 грн. Фінансових санкцій до підприємства як платника ПДВ у такому випадку не передбачено.

Таким чином, відображення закупівлі у рядку 10.4 декларації є формально обов’язковим, але його відсутність не створює для вас ризику податкових штрафів, лише потенційний адмінштраф для відповідальної особи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!