Оподаткування дивідендів: ПДФО, корпоративний податок і Кіпрські нюанси
Фізособа – резидент України отримала дивіденди від юрособи – нерезидента, яка зареєстрована на Кіпрі, з яких компанія-нерезидент заплатила корпоративний податок 12% в бюджет Кіпру. За якою ставкою фізособа-резидент повинна сплатити ПДФО? Чи можна зарахувати сплачений корпоративний податок для зменшення сплати ПДФО в Україні?
Можливо застосування Конвенції про уникнення подвійного оподаткування
Дивіденди, що отримані фізособою-резидентом від нерезидента, є об'єктом оподаткування військовим збором (пп. 1.2 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) за ставкою 5%. Крім того, сума дивідендів підлягає оподаткуванню ПДФО за ставкою 9% (пп. 167.5.4 та пп. 170.1.1 ПКУ).
ДПС України в листі від 05.08.2025 №838/2/99-00-21-03-02-02 пояснила, що фізична особа – резидент України може бути звільнена від сплати ПДФО в Україні з дивідендів, отриманих від компанії - нерехидента, за умови дотримання вимог ст. 13 ПКУ щодо підтвердження сплати податку за кордоном, з урахуванням положень Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи. При цьому розуміємо, що оскільки військовий збір не підпадає під дію Конвенції, він буде сплачений фізичною особою окремо.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Вибір об'єкта оподаткування для ФОП у денному догляді за дітьми
Питання щодо сплати ЄСВ та ведення книги доходів ФОП
Чи може ФОП 2гр. продавати меблі без КВЕД торгівлі
Чи може ФОП укладати договори на бухгалтерські послуги
Оплата послуг ФОП на єдиному податку: наслідки для ТОВ
Огляд систем оподаткування та терміни платежів для підприємців
Показувати товар у F4: обов'язкові вимоги для ФОП-єдинщиків
Виправлення об'єднаної звітності ФОП: що робити далі
Чи потрібно подавати декларацію про спадок у 2025 році
Вибір групи єдиного податку та КВЕД для ФОП послуг
Повернення надлишкових коштів лікарняних: реквізити ПФУ для повернення
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Визначення дати першої події для ПДВ при продажу товару
Звітність юридичної особи: використовуємо стару форму до нової
Чи потрібно подавати декларацію єдиного податку без доходу
Право покупця на податковий кредит залежить від дати власності
Витрати нерозподіленого прибутку ТОВ: можливості та обмеження
Виплата дивідендів: умови та ризики для нових власників
