Правила віднесення витрат на ПДВ: 92 чи 94 рахунок
Якщо витрати на придбанння такого роботу матеріалів відносимо на 92 рах (адмін витрати), НЕ на собівартість товарів/послуг - чи маємо право на ПК в такому разі?
На жаль, але коли заходить мова про наведені Вами витрати, податківці зазвичай наполягають на тому, що необхідно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4931 ), так як на думку податківців – це негосподарське використання.
Вважаємо, що при суперечках з податківцями, слід наполягати на тому, що наведені витрати (туалетний папір, мило, миючі засоби, щітки тощо ) необхідні для дотримання певних вимог: адже ж згідно з ч.1 ст.34 Закону України «Про систему громадського здоров’я» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2573-20#n554 ), «умови праці, робоче місце і трудовий процес не повинні справляти шкідливий вплив на людину…».
Щодо змісту листа ДФС Украіни від 11.07.2017 р. N 1115/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, який Ви навели : «якщо вартість зазначених товарів включається до складу витрат та, відповідно, до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об’єктом оподаткування та пов'язані з отриманням доходів, такі товари/послуги визнаються такими, що призначаються для використання/використані в господарській діяльності, і додаткового нарахування податкових зобов’язань за правилами, встановленими пунктом 198.5 статті 198 ПКУ, не здійснюється».
Так, мова йде про саме вартість товарів/послуг, не собівартість.
Вважаємо, що в розрахунках вартості товарів/послуг, крім елементів собівартості, також повинно бути зазначена присутність адміністративних витрат (наприклад, шляхом включення певної її частини, до вартості одиниці товару (продукції) або послуги ).
Тоді Ви дотримуєтеся вимог податківців та маєте право на податковий кредит.
Але краще в такої ситуації отримати ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
