Оформлення ПДВ для електронних послуг нерезидентам: детальна інструкція

У разі надання послуг з доступу до ПЗ на адресу нерезидента ПН не потрібно складати.

Дійсно, згідно з п.п.14.1.56 .-5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n256 ) такі послуги відносяться до електроних.

Далі, згідно з п.186.3-1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4496 ), «місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг».

У Вашому випадку таке місцезнаходження – за межами митної території України.

Тому і не виникає об’єкт оподаткування ПДВ – ПДВ не нараховується, ПН не складається.

В декларації з ПДВ такі операції зазначаються в рядку 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування».

Також подається додаток 4 таблиця 1 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України».

Також додаємо, що при необхідності слід нарахувати компенсуючий ПДВ (п.п.198.5 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4931 ) та/або розподільчий ПДВ (п.199.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4967 ).

Вам варто ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!