Прощення кредиторської заборгованості юридичною особою на спрощеній системі

Так, може. Мова йде про грошову кредиторську заборгованість - тобто про грошові зобов’язання, які юрособа-єдиноподатник не отримала назад і вирішує «пробачити».

Податкове законодавство не забороняє юридичній особі - платнику єдиного податку - списати (пробачити) кредиторську заборгованість, якщо є відповідна добровільна домовленість між сторонами, зокрема через договір прощення боргу або додаткову угоду до існуючого договору.

Для юридичної особи (платника єдиного податку). Списання не впливає на об’єкт оподаткування - адже база для єдиного податку визначається на підставі надходження грошових коштів.

У бухгалтерському обліку така операція фіксується як інші витрати (Дт 949) - але це не впливає на податок, бо юридична особа на ЄП не веде облік за правилами податку на прибуток.

Проте варто бути уважним, якщо списується борг пов'язаної особи - тут можуть виникнути ознаки безоплатного надання благ.

Для контрагента (боржника):

Якщо це юрособа на загальній системі - прощена сума - це дохід від списання кредиторської заборгованості, що впливає на об’єкт оподаткування податком на прибуток.

Якщо це Єдинник - прощена сума - це безоплатно отримані товари, роботи. послуги. Тому, включається до доходу Єдинника в періоді прощення.

Якщо прощення відбувається на користь ФОПа, і предметом боргу були товари/роботи/послуги, то, треба подати 4ДФ з ознакою доходу "157".

Раді допомогти, звертайтесь ще!