Списання кредиторської заборгованості: чи потрібно нараховувати ПДВ

Слід мати на увазі, що компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4931 ) нараховується тільки у разі наявності належним чином зареєстрованої ПН, яка дає право на податковий кредит, а за товарами/послугами, НА, які придбані до 01.07.2015 р. – у разі включення такої ПН до складу податкового кредиту.

Тому Вас слід перевірити на підставі власних даних – є чи ні вхідна ПН, або запис у книзі придбання (це якщо придбання було до 01.07.2015 р.).

Та у разі відсутность таких даних – ПН з типом причини 13 складати не потрібно.

В такої ПН в графі 2 «зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України» (п.16.1 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

У разі відсутності даних про вхідну ПН та/або даних про віднесення до податкового кредиту, у Вас немає підстав для заповнення ПН з типом причини 13 та нарахування компенсуючого ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!