Сторнування відпускних: відображення у 1ДФ та донарахування

Сторнування відпускних в Додатку 1 відображайте зі знаком мінус.

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже в додатку 1 за липень за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 сторнується сума зайво нарахованих відпускних. У графі 9 - КТН -10, у графі 10 зазначається місяць і рік, за який сторнуються суми.

Донарахування ЄСВ відображається з КТН 2 в графі 9. В графі 10 ставите місяць, за який донараховуєте ЄСВ -червень, в графі 18 - різницю між мінімальною зарплатою в цьому місяці і нарахованим доходом, в графі 20 - ЄСВ, нарахований на різницю. КТН 13 в цьому випадку не використовують. Графу 25 не заповнюйте.

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 головної частини розрахунку.

В Додатку 4ДФ сторнування відпускних окремо не виділяється і відображається у складі доходу за липень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!