Аналіз операцій рахунків 6431 та 6432 у ПДВ-обліку

У бухгалтерському обліку BAS рахунок 6432 використовується для фіксації податкових зобов’язань з ПДВ, коли ще не створено податкову накладну. Це проміжний етап між реалізацією (або оплатою) та формуванням зобов’язання до сплати ПДВ до бюджету.
Цей рахунок автоматично заповнюється в залежності від першої події — реалізації або отримання оплати — і має бути «закритий» створенням податкової накладної, яка вже фіксує зобов’язання на 6412.

6432 — це субрахунок, призначений для тимчасового обліку ПДВ, коли виникає податкове зобов’язання, але ще не створено податкову накладну. Його поява означає, що:

• була перша подія (реалізація або оплата),
• податкова накладна не сформована або не проведена,
• програма очікує, що користувач зареєструє документ.

Він не має залишатися відкритим після завершення місяця, бо інакше можуть виникнути розбіжності між обліковими даними BAS та даними податкової звітності.

Щоб коректно облікувати податкові зобов’язання в BAS, дотримуйтесь наступного алгоритму:

1. Визначте першу подію

Варто зазначити, що податкове зобов’язання за ПДВ виникає за датою першої події — і саме ця дата повинна бути вказана в податковій накладній. Це важливо для відповідності між бухгалтерським і податковим обліком.

2. Перевірте картку рахунку 6432
У звіті Оборотно-сальдова відомість за рахунком 6432 перевірте, які документи створили рух. Це можуть бути:

• надходження на банківський рахунок,
• реалізація товарів,
• авансові оплати.

3. Створіть податкову накладну
На підставі документа (реалізації чи оплати) створіть податкову накладну. Якщо це банківська виписка, де не видно номенклатури, додайте її вручну або через рахунок на оплату.

4. Проведіть та зареєструйте податкову
Після створення накладної обов’язково:

• провести документ у BAS,
• експортувати у формат XML,
• завантажити до Медок або FREDO для реєстрації

XML має бути підписаний ЕЦП перед відправкою, і реєстрація має бути підтверджена (отриманий квитанція №2).

5. Перевірте, що 6432 закрито
Після реєстрації податкової накладної в BAS має автоматично сформуватися проводка, яка:

• закриє 6432,
• перенесе суму на 6412 — вже для звітування до податкової.

6431 «Податкові зобов’язання за передоплатами» – для обліку податкових зобов’язань, що виникають на дату отримання передоплат від покупців (замовників) за товари (послуги).

Тобто коли ви отримали аванс від покупця, але товар/послугу не відвантажили

Раді допомогти, звертайтесь ще!