Спірні терміни реєстрації коригувань ПДВ: дата отримання важлива

На жаль, ця історія повторюється вже багато років.

На нашу думку, такі штрафи неправомірні.

Адже Ви дійсно "вклалися" в спеціальні строки для реєстрації таких мінусових РК, які визначені п. 89 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035) - 18 к.д. з дня отримання РК на "-".

Податківці аргументують тим, що вони "не бачать" дати отримання покупцем цього РК.

При цьому ПКУ не визначає якихось особливих правил підтвердження факту такого отримання РК.

Тому платник має підтвердити факт отримання РК будь-яким способом, зокрема, даними протоколу файлу електронного документообігу між продавцем та покупцем.

На нашу думку, відсутність такої дати в формі РК чи неможливість ДПСУ відслідковувати рух такого РК в ДПСУ - не є законною підставою для невизнання факту своєчасної реєстрації РК на "-" покупцем.

Тому платник має право оскаржити такі штрафи до ДПСУ та/або до суду.

На сьогоднішній день сама ДПСУ надає таке роз`яснення (https://tax.gov.ua/anonsi/35252.html):

"Державна податкова служба України повідомляє про можливість обміну між контрагентами (продавцем та покупцем) розрахунками коригування кількісних і вартісних показників, що передбачають зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику (далі – РК(-)), з використанням електронного сервісу ДПС для обміну РК(-) між контрагентами – Single Window of Electronic Documents (SWinED), API якого знаходиться за посиланням: http://obmen.tax.gov.ua.

Обмін на сервері здійснюється по прямому з’єднанню (протокол SOAP). Для криптографічних перетворень електронних документів використовуються сертифіковані засоби КЕП, які також використовуються для підписання і шифрування електронних документів, що подаються до ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності».

Функціонал системи SWinED передбачає підтвердження отримання електронного документа (РК(-)) отримувачем, тобто фіксує дату отримання РК(-) отримувачем (покупцем) товарів/послуг від їх постачальника.

На сьогодні з використанням SWinED здійснюється обмін РК(-) між контрагентами у більш ніж 55% випадків від загальної кількості таких обмінів між платниками податків.

*Для налаштування обміну РК(-) з контрагентами з використанням SWinED платники податків можуть звернутись до свого надавача послуг з обміну електронними документами та подання звітності."

Рекомендуємо врахувати роз`яснення ДПСУ у спорі з ДПС та на майбутнє

Раді допомогти, звертайтесь ще!