Помилки у виписці ПН: взаємозалік та касовий метод у ПДВ

Згідно з п.44 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n8035 ), у разі здійснення безперервного постачання, «покупцям - платникам податку - можуть складати не пізніше останнього дня місяця, в якому отримано кошти, зведені податкові накладні на кожного платника податку, з яким постачання мають такий характер, з урахуванням усієї суми отриманих коштів або інших видів компенсації відповідно до підпункту 14.1.266 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу протягом такого місяця».

Саме тому і складена зведена ПН на суму отриманої оплати 15000 грн..

Далі – оскільки в травні 2025 року відбувається залік на суму 3000 грн. , та сума цього заліку більше ніж сума акту – зведена ПН складається саме на суму 3000 грн. – адже касовий метод, це не тільки отримання коштів на поточний рахунок, це ще і «отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг)…» (п.п.14.1.266 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n256 ).

Але при цьому вважаємо, що з урахуванням того, що згідно з актом за травень на 2000 грн. вже складено нульовий РК, виходячи з ціни за травень 2025 року, то швидше за все ПН потрібно було складати з урахуванням ціни за квітень 2025 р.

Вам доцільно узгодити з покупцем, та при необхідності зареєструвати РК з кодом 104 на виправлення помилки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!