Корекція зарплати в звіті: як уникнути штрафів

Подайте уточнюючий звіт за березень 2025 р.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку, Додаток 1 та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 1 слід збільшити суму нарахування по заробітній платі першому працівнику та сторнувати зайво нараховану суму другому працівнику.

Розмір нарахованої зарплати збільшується з КТН 2 в графі 9. В графах 16 та 17 – сума на яку збільшуєте зарплату, в графі 20 ЄСВ на суму збільшення:

гр.9 –«2», гр.10 – «032025», гр.14 – «31», гр.16, 17 – сума збільшення, гр.20 – ЄСВ на цю суму..

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини розрахунку.

Зайво нарахованцу зарплату знімайте за допомогою КТН 3. В графах 16 та 17 - зайво відображена сума, в графі 20 - зайво нарахований ЄСВ.

гр.9 –«3», гр.10 – «032025», гр.16, 17 – сума зменьшення, гр.20 – ЄСВ на цю суму.

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильною сумою доходу додається з ознакою "0" в гр.10

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

На жаль, штрафні санкції будуть

За порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків штрафні санкції застосовуються, якщо недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку.

Якщо некоректне внесення інформації привело до збільшення або зменшення податкових зобов’язань - стягується штраф в розмірі 1020 гривень. Повторне порушення протягом року тягне за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388)

Раді допомогти, звертайтесь ще!