Уточнення податку на прибуток: як врахувати збитки минулих років

Подаєте уточнюючу за 2024 рік з додатками РІ та ПП

У зв’язку з тим, що у декларації з податку на прибуток підприємства за 2024 рік не було враховано суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих років (згідно з декларацією за 2023 рік - рядок 04: -214970 грн), необхідно подати уточнюючу декларацію за 2024 рік, у якій:

Додаток РІ. Рядок 3.2.4 - переносимо суму від’ємного значення 214970 грн.

В результаті об’єкт оподаткування (рядок 04) = фінрезультат (13827 грн) – 214970 грн = –201143 грн, тобто податку до сплати немає.

Додаток ПП (Інформація про податкові пільги) Графа 1 (Код пільги) 11020301 (згідно з Довідником № 128/2 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v1282912-25#Text)

2 (Найменування пільги) "Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від'ємного значення об'єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років."

3 (Сума податку, не сплаченого до бюджету у зв’язку з отриманням пільги) - 2489 грн

6, 7, 8 Не заповнюються

Декларацію уточнюючу заповнюєте так як би мала бути і ще додатково Рядок 29 (–2489) (зменшення податкового зобов'язання - порівнюється з первинною декларацією)

Після подання уточнюючої декларації, в якій податок зменшено до 0, сума 2489 грн стає переплатою. Її можна або зарахувати в рахунок майбутніх платежів (автоматично, заява не потрібна) або повернути на рахунок підприємства - для цього потрібно подати Заяву J/F1302002 через Електронний кабінет.

Раді допомогти, звертайтесь ще!