Витрати на відрядження: ПДВ, ПДФО та компенсації за каву

Питання відшкодування тих чи інших витрат комерційного підприємства є питання корпоративного рівня

Аби прийняти правильне рішення, маємо іти від податкової накладної. Якщо вона зареєстрована на всю суму, разом із кавою, то так вона і відноситься до податкового кредиту. Відповідно вартість ПММ та кави мають відноситися на витрати підприємства.

На витрати підприємства ПММ та кава потрапляють через підзвіт: Дт 92 Кт 372. Отже, працівник звітує загальним чеком за ПММ та каву. Підприємство відшкодовує йому вартість понесених, документально підтверджених витрат.

Вартість кави буде допблагом з метою оподаткування. База нарахування ПДФО із коефіцієнтом 1,219512х18%. ВЗ – 5% без коефіцієнта. Ознака доходу в 4 ДФ «126».

Компенсуюче податкове зобов’язання по ПДВ за п. 198.5 ПКУ буде. Адже у ПдВ свої правила оподаткування, відмінні від бухобліку та податку на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!