Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Правомірність компенсації податків орендодавця ФОП загальносистемником
Я ТОВ на заг системи, знімаємо приміщення у орендодавця ФОП єдиника 5%, орендодавець хочу виставляти на нас компенсацію його податку 5% єдиного і 1% військового в рахунку.
Чи правомірна така дія? чи можу я як загальносистемник компенсувати податки ФОП? правомірні чі такі витрати?
На нашу думку, ми б не рекомендували проводити такі операції як "компенсація єдиного податку та військового збору ФОП".
По-перше, це вже може бути розцінено ДПС як доходи, які не відповідають видам КВЕД які вказані в Реєстрі платників єдиного податку по даному ФОП. А це означає втрату статусу платника ЄП таким ФОП на підставі пп. 298.2.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213):
"298.2.3. Платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки:
...7) у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів) - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності;"
Такі виплати ДПС може розцінити як доходи звичайної фізособи - з оподаткуванням їх ПДФО 18 %, ВЗ - 5%. Податковим агентом за такими виплатами будете Ви (орендар).
По-друге, якщо навіть розглядати такі платежі доходами ФОП, наприклад, як безповоротну фіндопомогу на сплату податків, то з них так само буде сплачений ЄП 5% та ВЗ 1% (якщо ФОП - група 3).
По-третє, якщо мета стоїть просто більше заплатити ФОП, то для цього достатньо на відповідні суми збільшити вартість орендної плати
Наприклад, якщо ці суми"між собою" орендар та орендодавець називають "компенсацією податків", а насправді в первинних документах це оформлено як збільшена сума оренди (наприклад, замість 100 грн. збільшили ціну до 106 грн.), то це звичайний дохід ФОП від оренди, з якого він заплатить:
106 х 5% = 5,3 грн. єдиного податку
106 х 1% = 1,06 грн. військового збору
Тобто, в залишку у ФОП буде все рівно не 100 грн, а 99,64 грн.
Щоб в залишку було 100 грн, перерахувати ФОПу треба 106,38 грн. (100 / (1 - 0,05 - 0,01))
Тому доцільно просто збільшити суму доходу за оренду на узгоджену сторонами суму, ніж сплачувати "компенсацію податків".
Щодо витрат орендаря-загальносистемника
На витрати в бухобліку Ви (орендар) зможете віднести будь-які витрати, які будуть нараховані та сплачені на користь ФОП-орендодавця.
При цьому податковий облік з податку на прибуток грунтується на даних бухобліку з урахуванням вичерпного переліку різниць (коригувань) які передбачені ПКУ (п. 134.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624). Для "компенсації податків" ФОП різниць не передбачено.
Проте, якщо за первинними документами це пройде як виплата "компенсації податків ФОП", то податківці можуть трактувати це як надання безповоротної фінансової допомоги ФОПу, відповідно на такі суми прийдеться коригувати (збільшувати) фінрезультат до оподаткування за правилами п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), оскільки безповоротна фіндопомога надана в цій ситуації неплатнику податку на прибуток.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Невизначеність щодо включення допомоги по вагітності в звітність
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО медстрахування працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Авансовий платіж: як відсторонувати фіскальний чек при відмові
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
Реєстрація інвойсу в податковій накладній для міжнародних перевезень
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
Помилка в звіті про працевлаштування осіб з інвалідністю
Зберігання чеків з POS-термінала: вимоги та рекомендації щодо утилізації
Неправильна реєстрація ПДВ: як виправити ситуацію в серпні
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нараховувати ПДФО та ВЗ за відрядження
Правильне заповнення звіту по інвалідам і сумісникам підприємства
І…
Чи відноситься посада зубного техніка до лікарських амбулаторій
Зарахування персональних надбавок при розрахунку понаднормових годин
Ризики фінансового моніторингу для ФОП при готівкових операціях
Виникли питання щодо можливого фінансового моніторингу, оскільки кошти від…
