Вирішення питань надходження товарів у зовнішньоекономічній діяльності
Наша компанія (платник ПДВ) купує товар у іноземного постачальника, інвойс був 20.03.2025 року, на кордоні у нас було вилучено частину товару на лабораторні дослідження. 29.05.2025 було оформлено ВМД на повну кількість товару, хоча ту частину яку було вилучено нам не повернули. 04.06.2025 було повернено тільки частину з вилученого товару. Зараз виникає питання:
1. яким числом проводити надходження товарів і яку кількість.
2. якщо ми будемо приходувати повну кількість товару, на суму яка вказано в ВМД, то ту частину товару, яку було вилучено потрібно списати, чи потрібно виписувати компенсуючу податкову накладну під це списання?
На нашу думку, по Вашій ситуації маємо зазначити наступне:
1. яким числом проводити надходження товарів і яку кількість.
Дата оприбуткування товарів залежить від базису поставки ІНКОТЕРМС та умов договору щодо виконання поставки товару. Ця дата може збігоатися з датою митного офопмлення, а може не збігатися. Базис поставки вказаний у вас в МД в гр. 20.
Оскільки МД оформлена на повну кількість товару, то оприбутковуєте весь товар Дт 28 Кт 632.
Частину товару, яку вилучили для дослідження можна провести так:
Дт 28/дослідження Кт 28 - вилучили товар
Дт 93 Кт 28/дослідження - списали на витрати збуту використані зразки товару для дослідження
Дт 28 Кт 28/дослідження - товар повернувся з дослідження
2. якщо ми будемо приходувати повну кількість товару, на суму яка вказано в ВМД, то ту частину товару, яку було вилучено потрібно списати, чи потрібно виписувати компенсуючу податкову накладну під це списання?
На нашу думку, на ту частину товару, яку було використано для дослідження, нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - немає підстав, адже ці товари викорстані саме для того, щоб забезпечити реалізацію данної партії товару в Україні.
Додатково рекоменуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Відкриття ФОП під час декретної відпустки: можливості та наслідки
Коригування ПДВ у Додатку №2: як правильно оформити
Чи потрібно сканувати трудові книжки працівників-пенсіонерів для ПФУ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку та аліменти
Виплата зарплати з ЄСВ: 8,41% чи 22% без порушень
Проведення операцій через ПРРО при різних надходженнях коштів
Уточнення декларації: розрахунок інвестиційного прибутку та пені
Лізинг знаку для товарів ФОП: документи та підводні камені
Уточнення декларації податку на прибуток та сплата заборгованості
Економічне бронювання: критерії та алгоритм отримання для підприємств
Алгоритм виправлення помилок у нарахуванні зарплати працівникам
Вірне відображення переведення працівника в додатку 5 звітності
на підприємстві відбулося переведення працівника з однієї посади (директор з …
Чи потрібно заповнювати рядок 29 у уточнюючій декларації
Чи потрібно відображати РК на зменшення ПДВ у декларації
Термін реєстрації мінусового РК на повернення товару постачальником
Дата виникнення доходів при експорті товару нерезиденту Україні
Ризики включення ПДВ у податковий кредит для орендаря
Хто має підписувати Звіт про відрахування та виплати
Чи звільняється ФОП від податків при інтернет-торгівлі у 2024
Коректне відображення відпустки працівника у звітності за лютий
