Витрати ФОП: коли включати та як заповнити книгу
В якому місяці треба включати в витрати? Як заповнити книгу доходів і витрат, заповнюємо по даті оплати тобто травень, а підтвердження витрат тоді як?
В питанні немає інформації про ключову умову, за якої такі витрати можна включати: коли був отриманий дохід від продажу цього товару? Адже витрати дозволяється відображати не раніше дати отримання доходу (п. 177.4.1 ПКУ пов’язує прямі витрати — тобто витрати на товари для продажу, сировину для виробництва продукції, послуги для перепродажу (субпідряд) — саме з датою отримання доходу). Тобто, товари мають бути і оплачені, і за них вже отримано дохід — тільки тоді можна включати їх у витрати, не раніше. Дата отримання товару — другорядна подія, яка не є визначальною.
Порівняйте:
Ми отримали аванс від покупця — дохід вже зафіксовано. Сплатили своєму постачальнику з цих коштів — вже маємо право на витрати, бо дохід отримано. При цьому товар може бути ще не отриманий і не проданий, але у книзі обліку вже є записи і по доходах, і по витратах.
Інша ситуація: отримали товар з відстрочкою оплати. Продали товар покупцеві, отримали оплату. Дохід отримано, запис у книзі обліку зроблено. Але витрати поки що не відображаються — вони виникнуть тільки після фактичної оплати постачальнику (дата платежу).
Ще один варіант: отримали товар і оплатили його постачальнику. Витрат немає, бо дохід ще не отримано. Відвантажили товар покупцю — витрат також немає, доки покупець не оплатить і не з’явиться дохід. Коли покупець оплачує: у книзі обліку доходів з’являється запис про дохід, і одночасно в цьому ж рядку зазначаємо наш платіжний документ (датований попередньою датою) — і саме в цей день визнаються витрати (у межах доходу від проданого товару; якщо товар проданий не весь — то й витрати враховуються не повністю, решта переноситься на майбутнє).
У вашому випадку, якщо, наприклад, у травні ви отримали аванс від покупця і здійснили оплату постачальнику за товар, то витрати у вас з’являються в травні. Питання щодо підтвердження витрат — дивіться у форму книги обліку: підтвердженням витрат є платіжний документ — чек, платіжна інструкція, банківська виписка, розрахункова квитанція, квитанція банку тощо. Видаткова накладна підтверджує зміст витрат (за що саме сплачено), але у книзі обліку фіксується саме платіжний документ як підтвердження витрат
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Які операції підлягають застосуванню частки з ПДВ
Списання матеріалів у 1С: собівартість чи непрямі витрати
Звітування ФОП 2 групи за послуги від інших ФОП
Оренда основних засобів між підприємством та фізичною особою-підприємцем
Штрафи за затримку виплати зарплати більше ніж на місяць
Чи враховувати працівника по сумісництву при інвентаризації
Чи потрібно оновлювати штатний розпис при незмінному окладі
Використання невикористаної відпустки: строки та правила у 2026 році
Чи застосовувати ставку 22% до інваліда до 13.01.2026
Уточнення по додатку 1: проблеми з мобілізованими працівниками та помилки
Перехід ФОП на 2 групу: юридичні особи, імпорт, ліцензії, товари
ПДВ: Чи потрібно подавати нульову декларацію при відсутності реалізації
Облік ПДВ при касовому методі: нюанси та проводки для електроенергії
Чи потрібно відображати видачу спецодягу в звіті 4 ДФ
Причини відсутності днів у довідці про стаж ФОП
Списання сальдо по рахунку 6432 та реєстрація Додатку 2
Правила списання ПДВ при анулюванні реєстрації постачальника
