Чи дозволена поворотна фінансова допомога ФОП на спрощеній системі

Доброго дня. ФОП- 3 група надав поворотну без % фін.допомогу звичайної фізичної особі 27.05.2025 р.по договору , повернути треба протягом 12 місяців. Це заборонено чи ні ? Якщо заборонено , то які наслідки будуть для ФОП , можна якось виправити це ? В 4ДФ треба відобразити, який код ? Якщо не повернути ФОПу що буде ? Дякую.

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

09.07.2025 | 00:45

Очікує відповідь

ФОП на 3 групі ЄП не може надавати поворотну фінансову допомогу у статусі платника ЄП, оскільки ДПС розглядає це як порушення умов перебування на ЄП.

ДПС вважає це фінансовим посередництвом, яке заборонено на ЄП згідно п. 291.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 І здійснення такої діяльності є порушенням умов перебування на ЄП згідно пп. 5 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

Тому, для того, щоб ДПС не перевела ФОПа на ЗС і не донарахувала ФОПу ЄП 15 % з суми повернутої ПФД, то ФОП повинен переробити договір про надання ПФД у статусі фізособи, а не ФОПа на ЄП.

Фізособа – позичальник повертає кошти ФОПу як помилково перераховані, якщо ПФД виплачувалась з рахунку ФОПа. Після цього, ФОП перераховує ці кошти на свою особисту карту фізособи як «Дохід від підприємницької діяльності з якого сплачено податки» і перераховує таку ПФД фізособі з своєї особистої картки. Договір про надання ПФД між двома фізособами може бути підписаний терміном більше ніж 12 місяців.

Фізособа повинна повернути ПФД не на рахунок ФОП, а на картку фізособи. В такому випадку, сума повернутої ПФД не буде включатись до доходу такого ФОПа як фізособи.

Якщо фізособа поверне кошти ФОПу на його підприємницький рахунок і договір по надання ПФД не буде укладено від імені фізособи, то є великий ризик, що податківці анулюють такому ФОПу реєстрацію платником ЄП, переведуть його на ЗС заднім числом і донарахують на суму повернутої ПФД ЄП 15 %.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, 107.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31627

Якщо фізособа не поверне таку ПФД ФОПу у визначений термін, то після спливу терміну позовної давності на повернення такої ПФД, фізособа – позичальник повинна буде відобразити ці кошти у декларації про майновий стан та доходи та оподаткувати їх ПДФО 18 % та ВЗ 5 % як безповоротну фінансову допомогу. Це передбачено у п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627

Раді допомогти, звертайтесь ще!