Взаємозалік валютних операцій: податкові наслідки та обмеження для підприємства

Добрый день ТОВ с НДС вступило в 2025 как малое с оборотом до 40млн, но закроем год видимо2025 предпологаем, что как большие оборот будет свыше 40 млн. У нас есть ВЕД не закрытая уже 2 года нам должны 50000 евро. Покупатель віставляет нам неустойку за не качественное оборудование в размере 50000 евро. Мы можем подписать договор о взаимном взаимозачете и снятся с валютного контроля или так делать нельзя? и 50000 евро можем положить как расход без разниц?

ВК

Валентина, консультант

експерт

01.07.2025 | 15:33

Відповідь надано

Щодо заліку в ЗЕД

Незалежно від того - до 40 млн.грн. Ваш річний оборот чи більше, на час воєнного стану заліки по ЗЕД-заборгованостям заборонені для цілей валютного контролю. Це передбачено Постановою НБУ № 18 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22?find=1&text=%D0%B1%D0%B0%D1%80%D1%82%D0%B5%D1%80#Text)6

"14-6. Банк не має права завершити здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операцією з експорту/імпорту товарів на підставі документів про припинення зобов'язань зарахуванням зустрічних однорідних вимог."

Щодо штрафу від нерезидента:

Суми штрафів на неплатників податку на прибуток (в т.ч. нерезидентів) збільшують фінрезультат до оподаткування (п. 140.5.11 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

Проте, на думку ДПСУ, штрафи - це "інші" доходи з позиції п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752), при виплаті якого Ви маєте сплатити податок на репатріацію 15 %.

За умови сплати податку на репатріацію нерезидент фактично стає платником податку на прибуток і тоді вже коригування по п. 140.5.11 ПКУ не проводиться.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!