Оформлення безоплатної передачі та податкові наслідки для ТОВ

В бухобліку Д-т 949 К-т 28.

Якщо коригуєте фінрезультат, то у Додатку РІ відображається допомога у Рядку 3.1.9. Сума коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року (пп. 140.5.9 ПКУ).

Джерело: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

З 2025 року і до кінця календарного року, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан, збільшений «благодійний ліміт» до 8% для пп. 140.5.9 ПКУ для платників податку на прибуток, які проводять коригування фінансового результату до оподаткування.

Але є умова: не менше 4% благодійної допомоги оподаткованого прибутку минулого року має бути перераховано (передано) благодійним організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових організацій.

Відповідні норми наведені в новому п. 72 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ.

Джерело: https://7eminar.ua/news/5801-blagodiinist-pid-cas-viini-zmini-do-pku-shhodo-pdfo-ta

Якщо у минулому році у вас був збиток, то коригування проведіть на всю суму безоплатних передач на користь неприбуткових організацій, що виконали протягом року (ІПК ДПС від 05.05.2021 № 1851/ІПК/99-00-21-02-02-06)

З метою оподаткування ПДВ безкоштовна передача товарів — це операція постачання (пп. 14.1.191 ПКУ). Як складати ПН див. https://7eminar.ua/news/2494-skladannya-pn-pri-bezoplatnomu-postacanni-tovarivposlug

Раді допомогти, звертайтесь ще!