Документи та ПДВ для ФОП, що продає сигарети

Необхідна умова — отримання ліцензії. Порядок отримання ліцензії можна подивитися у статті, що містить приклади заповнення заяви на ліцензію на роздрібний продаж алкоголю, але за цією ж формою і в тому ж порядку отримується ліцензія на продаж тютюнових виробів:
https://7eminar.ua/news/3855-elektronna-zayava-na-otrimannya-licenziyi-dlya-rozdribnoyi-torgivli-alkogolem-ta
та друга частина https://7eminar.ua/news/3854-otrimannya-licenziyi-na-rozdribnu-torgivlyu-alkogolem-ta-tyutyunom-u-2025

Вартість згідно ст. 52 Закону № 3817-IX:

тютюновими виробами та/або рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, —
у сумі 0,35 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, в якому здійснюється платіж, — за кожне місце роздрібної торгівлі, крім території сіл і селищ, за винятком тих, що знаходяться у межах території міст або які розташовані за межами населених пунктів — адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані до 50 кілометрів і які мають торговельні зали площею понад 500 кв. м;
у сумі 0,05 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, в якому здійснюється платіж, — за кожне місце роздрібної торгівлі на території сіл і селищ, крім території сіл і селищ, що знаходяться у межах міст або які розташовані за межами населених пунктів — адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані до 50 км і які мають торговельні зали площею понад 500 кв. м.

Ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, надаються безстроково, а плата за них справляється щоквартально рівними частинами.
Для отримання ліцензії подається заява та платіжний документ про сплату першого квартального платежу, інші документи не потрібні. Але перед цим має бути зареєстровано через форму 20-ОПП місце торгівлі, повинен бути касовий апарат на це місце торгівлі, та подана заява про бажання ліцензуватися в ДПС через ЕК (все це є у матеріалах за посиланням).

Реєструватися платником ПДВ потрібно у разі, коли обсяг продажів досягне 1 млн грн за останні 12 місяців.

Умови та правила реєстрації платником ПДВ визначені:

статтями 181–183 Податкового кодексу України (далі — ПКУ);
розд. ІІІ Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 14.11.2014 № 1130 (зі змінами, далі — Положення № 1130).
Зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) суб’єкт господарювання, у якого загальна сума від операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за розд. V ПКУ, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі (зокрема, але не виключно, шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 000 000 грн (без урахування ПДВ).

Така вимога встановлена п. 181.1 ПКУ, проте не розповсюджується на платників єдиного податку першої–третьої групи.

Крім того, за п. 182.1 ПКУ, платнику надано право на добровільну реєстрацію платником ПДВ.

Таким чином, ви не зобов’язані одразу реєструватися платником ПДВ, якщо минулі доходи не вимагають обов’язкової реєстрації тут і зараз. Але будете зобов’язані зареєструватися не пізніше 10 числа місяця, наступного за тим, коли виникло перевищення. При цьому на тютюнові вироби діє звільнення — вони звільнені від ПДВ з кодом пільги 14060554. Але це означає, що у платника ПДВ податкові накладні реєструються, але з нульовою сумою ПДВ (код ставки 903, код пільги вказаний вище). Реєструвати саме кожен день ПН немає потреби. Термін реєстрації наразі — до 5 числа за першу половину місяця, до 18 числа — за другу. Тобто, складаючи податкові накладні за щоденними підсумками операцій, ви можете реєструвати їх не щоденно, а в межах терміну одразу за декілька днів, чи всі за місяць в один день, наприклад, в останній день місяця. Складання ПН за щоденними підсумками операцій, як і звичайних ПН, на пільгові товари має відбуватися окремо. Для операцій, що оподатковуються або звільнені від оподаткування, складаються окремі податкові накладні. Тобто при одночасному постачанні одному отримувачу (покупцю) як оподатковуваних товарів/послуг, так і таких, що звільнені від оподаткування, постачальник (продавець) складає окремі податкові накладні. Таким чином, якщо вроздріб будуть продаватися також і інші, оподатковувані товари, їх не можна об’єднувати із тютюновими виробами в одній ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!