Як виправити помилку щодо штрафу в декларації на прибуток

Виправити помилку у декларації з податку на прибуток можна ( п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 ) :

- подати уточнюючий розрахунок до декларації чи

- подати додаток ВП до наступної декларації.

На нашу думку, оскільки помилка не призвела до заниження податкового зобов’язання з податку на прибуток, її можна виправити через додаток ВП, який подається у складі декларації (звітної або звітної нової) за поточний звітний період.

У полі 2 заголовної частини декларації (а також додатка ВП) вказується інформація про період, за який подається декларація, а в полі 3 – інформація про період, за який виправляється помилка.

Додаток ВП містить форму із трьох таблиць:

- в таблиці 1 відображаються правильні показники основної частини декларації за виправлений період (рядки 1–28). У рядку 42 вказується сума збільшення податкового зобов’язання, визначеного платником через порушення цільового використання коштів, звільнених від оподаткування, відповідно до пп. 142.1–142.3 розд. ІІІ, п. 41, 56, 57 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ;
- в таблиці 2 у рядках 29–38 відображаються результати виправлення помилок (заниження / завищення суми податкового зобов’язання, суми 5% штрафу та пені);
- таблиця 3 містить інформацію про форми фінансової звітності за виправлений звітний період, які подаються разом із додатком ВП.
Таким чином, у додатку ВП платник:

- відображає правильні показники за уточнюваний податковий період та порівнює їх із відповідними рядками декларації, що уточнюється;
- визначає суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання з податку на прибуток, пеню та суму штрафу 5% (зараз заповнювати не потрібно).
Нагадаємо, що у період дії воєнного стану при самостійному виправленні помилок за будь-які звітні податкові періоди відповідно до п. 50.1 ПКУ штрафні санкції та пеня не нараховуються (пп. 69.38 підрозд. 10 розд. XX ПКУ). Тобто рядки 31, 32, 34, 35, 37, 38 додатка ВП не заповнюються і не переносяться у розділ «Виправлення помилок» звітної декларації.

Зверніть увагу! У декларації за звітний податковий період, який йде після періоду, за який була виправлена помилка, показники відображаються з урахуванням проведених виправлень.

При цьому в деклараціях наступних звітних періодів не переносяться показники з розділу «Виправлення помилок» УД.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/5145-vipravlennya-pomilok-u-deklaraciyi-z-podatku-na-pributok-zagalni-pravila та https://7eminar.ua/news/5147-sposobi-vipravlennya-pomilok-minulix-periodiv-u-deklaraciyi-z-podatku-na

Раді допомогти, звертайтесь ще!