Як законно позбутися залишків алкоголю при переході на єдиний податок
ТОВ заг система (ресторан) переходить на єдиний податок. На залишках є алкоголь. При переході потрібно скласти компенсуючу податкову накладну на залишки алкоголю. А що робити з самими залишками? Алкоголю багато. Я так розумію, що на залишках його не повинно бути, щоб не «приписали», що торгуємо. Як позбутись їх офіційно і без наслідків?
Варіанти дій у такому випадку — повернути постачальнику до настання моменту переходу на єдиний податок або, у разі неможливості повернення, використати для власного споживання (https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/460437.html), або в останньому місяці перебування на загальній системі списати як зіпсовані з відповідним нарахуванням акцизного податку та ПДВ і відображенням в останньому періоді в акцизній декларації.
Варіанти використання для власного споживання — внутрішній корпоративний захід, свято, Новий рік тощо. Але якщо діяльністю підприємства є саме ресторанне господарство, такі заходи, для запобігання проблемам, мають відбуватися поза межами цього закладу (хоча б документально). Підприємства, навіть без наявності ліцензії, на будь-якій системі оподаткування, мають право здійснювати пригощання алкогольними напоями і придбавати їх для цього, а отже і мати на залишках.
На мій погляд, правильно, що нарахування ПДВ відбудеться одразу, оскільки саме в цей момент підприємство вирішило, що алкогольні напої не будуть використовуватися для господарської діяльності, а призначені для власного споживання поза межами господарської діяльності.
На корпоративі пригощання алкоголем не потребує ліцензії на продаж, оскільки немає підприємницької діяльності з продажу та зобов'язання оплати з боку тих, хто пригощається (3516/ІПК/99-00-09-04-03 ІПК).
Існує точка зору, що корпоративний захід також має відношення до господарської діяльності, оскільки сприяє підвищенню ефективності роботи тощо, але така позиція суперечлива, і для уникнення ризиків компенсуюче ПДВ все ж доцільно нарахувати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Перехід на єдиний податок: ПДВ та податкові зобов’язання товару
Штрафні санкції за затримку виплати заробітної плати роз’яснення
Аванс виплачено 20 березня, а виплата заробітної плати планується 7 …
Пільги для працівника-сироти при оформленні на неповний день
ПДВ на ліцензії комп'ютерних програм: що потрібно знати
ТОВ заключило договір про отримання невиключних ліцензій на використання комп …
Правильне оформлення заяви та наказу на авансову відпустку
Помилка в податковому звіті: уточнення та наслідки для зарплати
Виправлення податкової накладної: порядок та код причини РК
Обов'язкові документи для особових справ працівників на підприємстві
Чи має бути на підприємстві сформована особова справа на кожного …
Чи потрібно виписувати компенсуючу податкову накладну при продажу
Заповнення декларації при збитках ФОП на загальній системі
Оплата за відрядження у вихідний день та компенсація відпочинку
Порядок передачі трудових книжок пенсіонерів до пенсійного фонду
Сплата ПДФО, ВЗ та ЄСВ для працівників в оренді офісів
