Право ТОВ на безповоротну фінансову допомогу при спрощеній системі

Чи має право товариство з обмеженою відповідальністю, яке перебуває на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок, 3 група, ставка 5%), надавати безповоротну фінансову допомогу? Чи впливає надання безповоротної фінансової допомоги на статус платника єдиного податку та податкові зобов’язання?

ТК

Тамара, консультант

експерт

16.06.2025 | 14:29

Очікує відповідь

Так, може.

1. Єдине врахуйте, що в категорії 108.01.01 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41752 податківці на запитання: "Чи може ЮО – платник ЄП третьої групи застосовувати спрощену систему оподаткування при наданні поворотної та безповоротної фінансової допомоги іншим ЮО?" відповіли: "Може, якщо надання поворотної та безповоротної фінансової допомоги іншим юридичним особам не здійснюється на постійній основі....Враховуючи зазначене, діяльність юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи з надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги іншим юридичним особам на постійній основі може розглядатися як надання фінансових послуг. При цьому п. 5 п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ передбачено, що платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, зокрема, у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності".

Отже, якщо це буде разова операція із надання безповоротної фіндопомоги, то ніяких негативних наслідків бути не повинно. Якщо ж Ви будете на постійній основі надавати безповоротну фіндопомогу, то податківці можуть класифікувати це як порушення умов роботи на спрощеній системі оподаткування із необхідністю переходу на загальну систему.

2. Якщо мова йде про надання безповоротної фіндопомоги на разовій основі, то така операція взагалі ніяк не впливатиме на облік надавача - платника єдиного податку. Якщо ж Ви будете здійснювати такі операції напостійній основі то це може стати підставою для виключення Вас податківцями із спрощеної системи.

До речі, в наведеній нами консультації податківці нічого не сказали з приводу того, що вважати постійною основою. Тому загалом, на наш погляд, якщо це буде один, два рази за рік, то навряд чи можна назвати постійною основою. А якщо це буде надання безповоротної фіндопомоги щомісяця, то тут уже є ризик класифікації такої операції як такої, що здійснюється на постійній основі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!