Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно.

Відповідно до ст. 4 Закону «Про металобрухт» №619 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/619-14#n50 , металобрухт підлягає обов’язковому здаванню спеціалізованим підприємствам, які оформляють акт приймання із зазначенням найменування юридичної особи, кількості та джерел походження металобрухту.

У бухобліку зазначена операція відображається проведенням:

Дт 209 Кт 746 – оприбутковано металобрухт за ринковою вартістю;

Дт 361, 377 Кт 712 – передано металобрухт спецпідприємству;

Дт 943 Кт 209 – віднесено на собівартість реалізований металобрухт.

Правові основи оподаткування ПДВ встановлено розділом V та підрозділом 2 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 .

Згідно з підпунктами «а» і «б» пункту 185.1 статті 185 розділу V ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких відповідно до статті 186 розділу V ПКУ розташоване на митній території України.

Пунктом 23 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ встановлено, що тимчасово до 01 січня 2027 року від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД.

Правила формування податкових зобов’язань і податкового кредиту з ПДВ встановлено статтями 187, 198, 199 і 201 розділу V ПКУ.

Відповідно до пунктів 201.14 і 201.15 статті 201 розділу V ПКУ платники податку зобов’язані вести окремий облік операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню, а також які не є об’єктами оподаткування та звільнені від оподаткування згідно з розділом V ПКУ.

У разі якщо у суб'єкта господарювання в результаті здійснення господарської діяльності утворюються відходи та/або брухт чорних і кольорових металів, які надалі постачаються на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, установленого п. 23 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, у нього виникає обов'язок щодо нарахування податкових зобов'язань із ПДВ та складання зведеної податкової накладної за правилами, установленими:

- п. 198.5 ПКУ – у випадку, якщо суб'єктом господарювання придбавалися з ПДВ товари/послуги (наприклад, послуги з транспортування (перевезення), завантаження, розвантаження та/або порізки відходів і брухту чорних і кольорових металів, послуги з розбирання металоконструкцій), призначені виключно для використання в таких звільнених від оподаткування ПДВ операціях (постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів);

- п. 199.1 ПКУ – у випадку, якщо придбані суб'єктом господарювання з ПДВ товари/послуги (наприклад, послуги з оренди приміщення, зв'язку, комунальні послуги тощо) частково використовуються в оподатковуваних ПДВ операціях (постачання го

Правила складання зведеної податкової накладної відповідно до пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ визначено Порядком заповнення податкової накладної затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 .

У разі якщо операції постачання металобрухту підлягають звільненню від оподаткування ПДВ, платник ПДВ повинен нарахувати "компенсувальні" податкові зобов'язання.

Нагадаємо, що згідно з абз. "б" п. 198.5 ПКУ платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ПКУ, і скласти не пізніше ніж останнього дня звітного (податкового) періоду й зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних у строки, установлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися, зокрема, в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до ст. 197, підрозд. 2 розд. XX ПКУ.

Окрім того, за нормами п. 199.1 ПКУ, у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовують в оподатковуваних операціях, а частково – ні, платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ПКУ, і скласти не пізніше ніж останнього дня звітного (податкового) періоду та зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів у неоподатковуваних операціях.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/2130-ci-opodatkovujetsya-pdv-postacannya-bruxtu-cornix-i-kolyorovix-metaliv-shho та https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Раді допомогти, звертайтесь ще!