7eminar | Особистий консультант

ОЛ

Олена

14.05.2025 | 16:06

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, в лютому керівник був у відрядженні. Розраховувався карткою. Привіз підтвердні документи на оплату проживання, чеки на паливо, але, оскільки це були перемовини з потенційними клієнтами, немає інших підтвердних документів для оплати добових. Для цих цілей ми оформлюємо Посвідчення на відрядження, де потрібно проставляти печатки. Витрати ми ще не компенсували, оскільки розбиралися з документами, намагалися все зібрати. Питання: чи оплачуємо ми добові в цьому випадку? Які податки потрібно утримати? Чи не порушені терміни оплати.

АК

Ангеліна, консультант

експерт

14.05.2025 | 19:41

Відповідь надано

Розглянемо Ваші питання:

1. Так, оплачуємо, так як є інші підтвердні документи крім посвідчення. Згідно з пп. 170.9.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n21042) фактична кількість днів перебування у відрядженні визначається згідно з наказом про відрядження за наявності одного чи декількох документальних доказів перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні). Отже, окрім наказу треба потурбуватись про наявність документальних доказів перебування у відрядженні.

Посвідчення про відрядження було скасовано наказом Мінфіну від 21.06.2011 № 738. Відтоді, посвідчення про відрядження оформляти не потрібно. І воно не вважається підтвердженням перебування працівника у відрядженні, навіть у разі добровільного його оформлення на підприємстві. (Аналогічну позицію займає і ДПСУ, до прикладу, у ІПК від 08.04.2024 р. № 1878/ІПК/08-01-24-05-10)

2. Граничний термін звітування для податкових цілей встановлений в пп. 170.9. 3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 - до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому платник податку завершує таке відрядження або підзвіт. Однак строків оплати по авансовому чинним законодавством не встановлено.

3. Якщо надано всі підтвердні документи, виписки, то проживання не є додатковим благом. Однак, якщо керівник заправляв своє авто у відрядження, тобто якщо авто не передане для використання у господарській діяльності підприємства, то це буде додатковим благом. Згідно з роз’ясненням ДПС (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28397) якщо підприємство відшкодовує витрати, понесені працівниками підприємства на придбання пально-мастильних матеріалів для транспортних засобів, використовуючи їх у господарській діяльності, сума вищезазначеного відшкодування підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, як додаткове благо на підставі п.п. «г» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ. ПДФО 18% розраховується з урахуванням підвищуючого коефіцієнта (1,219512) (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=26903), а ВЗ 5% - без коефіцієнта (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249).

Раді допомогти, звертайтесь ще!