Саме так!

Навіть якщо Ваш нерезидент потрапив в Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF/ed20200101#Text), але у Вас недотримані вартісні критерії контрольованої операції - Ви не будете подавати Звіт по КО.

Ст. 39 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031):

"39.2.1.7. Господарські операції, передбачені підпунктами 39.2.1.1 (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні) і 39.2.1.5 цього підпункту, визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік."

Проте, якщо нерезидент все ж потрапив в Перелік № 480, але операція не є контрольованою, то у Вас можливе коригування на збільшення фінрезультату на 30 % від суми річного обороту з цим контрагентом за правилами п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8707#n10713). Це коригування треба було зробити в декларації з податку на прибуток за 2024 рік (додаток РІ, ряд. 3.1.6.2)

Раді допомогти, звертайтесь ще!