Заголовок тимчасово відсутній

Нерезидент оказал услуги "переклад програмного забезпечення та послуги підтримки, необхідні для налаштування системи електричних нагрівачів потужністю 150 кВт.". Услуги оказаны на таможенной территории Украины. Нужно ли начислять налоговые обязательства на эти услуги? И если "да" налоговый кредит я тоже имею право в декларации по НДС показать? В итоге сумма к оплате по Декларации НДС будет нулевая?

ВК

Валентина, консультант

експерт

24.04.2025 | 11:17

Очікує відповідь

На нашу думку, ці послуги можна розглядати:

1) або як електронні послуги з п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n256):

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

...е) постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення та електронного обладнання;"

Місце постачання таких послуг - місце реєстрації замовника (п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4496)

2) або як послуги з п. 186.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;"

Отже, Ви як отримувачч послуг нерезидента з місцем постачання на території України маєте скдасти ПН на ці послуги (причина невидачі - 14).

Дані такої ПН включаються в декларацію з ПДВ:

- в ряд. 6.1 - ПЗ

- в ряд. 13.1 - ПК (за умови, що ПН затреєстрована).

За підсумком, ПЗ = ПК, додатково сплачувати в бюджет нічого не прийдеться.

Додатково рекомндуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!