Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ зробило у 2025 році попередню оплату нерезиденту за послуги у валюті, сумма оплати не перевищує еквівалент 400 тис. грн. Чи підпадає цей платіж під валютний контроль? Чи може банк вимагати надати по цій операції підтверджуючі документи (Акти)?

ВК

Валентина, консультант

експерт

14.04.2025 | 17:51

Очікує відповідь

Якщо сума операції (авансу) в валюті не перевищує еквіваленту 400 000 грн., то така сума не підлягає валютному контролю за правилом п. 14-3 Постанови НБУ № 18 від 24.02.2022 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%88%D0%BA%D0%BE%D0%B4%D1%83%D0%B2%D0%B0%D0%BD#Text).

Проте, при визначенні гривневого еквівалента для цілей валютного контролю діють трохи інші правила, ніж в бухобліку:

еквівалент 400 000 грн. буде порівнюватись з сумою авансу в валюті х курс НБУ на 181й день від дати платежу (день початку прострочки поставки товарів/послуг під сплачений аванс).

Тобто, "виникнення заборгованості" - це не дата сплати авансу, а дата прострочення поставки під аванс. І якщо на дату сплати авансу Ви ще поміщалися в 400 000 грн, то на день "виникнення заборгованості" - можете вже вийти за межі 400 000 грн.

ЗІР (112.05, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36489):
"Як нараховується пеня за порушення строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, та який строк сплати такої пені?
Відповідь:
Порушення резидентами строку розрахунків, встановленого згідно із ст. 13 Закону № 2473, тягне за собою нарахування пені за кожний день прострочення в розмірі 0,3 відс. суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару) у національній валюті (у разі здійснення розрахунків за зовнішньоекономічним договором (контрактом) у національній валюті) або в іноземній валюті, перерахованій у національну валюту за курсом Національного банку України, встановленим на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару).
У разі застосування пені, зокрема, за порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності складається податкове повідомлення-рішення за формою «С».
Платник податків зобов’язаний сплатити нараховану суму грошового зобов’язання протягом 10 робочих днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення-рішення, крім випадків, коли протягом такого строку такий платник податків розпочинає процедуру оскарження рішення контролюючого органу."

Отже, пеня нараховується на фіксовану суму боргу - валюта помножити курс НБУ на дату виникнення боргу помножити на кількість днів прострочки помножити на 0,3 %.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!