Заголовок тимчасово відсутній

Была командировка у сотрудника. Предоставлены эл.ж/д билеты без подтверждения (выписки с карты). Принято решение компенсировать работнику эти траты. Какие налоговые последствия у предприятия в этом случае?Интересует будет ли штраф у предприятия? Если эти траты предприятие включает в расходы. Доп. благо у сотрудника обложим ПДФО и ВЗ по правилам. Заплатим ЕСВ. Какие штрафы и налоговые последствия у самого предприятия?

ОК

Олена, консультант

експерт

10.04.2025 | 12:02

Очікує відповідь

Компенсувати вартість квитків без виписки з карткового рахунку не заборонено

Якщо є наказ на відрядження і працівник вибуває у це відрядження, то роботодавець має обов’язок виплатити добові за час перебування у відрядженні, вартість проїзду до місця призначення і назад та витрати по найму жилого приміщення в порядку і розмірах, встановлюваних законодавством (ст.121 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719 ).

Якщо відрядження дійсно відбулось і є електронний квиток ,а він іменний, то підстави не компенсувати його відсутні. Інша справа – оподаткування.

Відповідно до пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 серед підтвердних документів працівник який здійснив оплату квитка платіжною каткою має надати виписку з цього карткового рахунку. Отже, якщо працівник не надав з певних причин виписку з платіжної картки, вартість компенсованого квитка з метою оподаткування буде допблагом. Тобто потрібно нарахувати ПДФО18% та ВЗ 5%. База нарахування ПДФО розраховується із коефіцієнтом 1,219512 (п. 164.5 ПКУ). База для ВЗ розраховується без коефіцієнта. В 4 ДФ ознака доходу «118».

Нараховані податки утримуються із зарплати.

Штрафу до роботодавця за оплату іменного квитка без виписки не має. За затвердженим підзвітом витрати по відрядженню ,в т.ч вартість квитка на проїзд у відрядження та назад, списуються на витрати, приміром Дт 92 Кт 372.

Раді допомогти, звертайтесь ще!