Заголовок тимчасово відсутній

ФОП на третій групі уклав договір з іноземною компанією. Відповідно до контракту компанія кожного місця перераховує кошти на рахунок ФОП впродовж року, а ФОП розробляє сервіс і наприкінці року повинен здати результат. Наприкінці року ФОП так нічого не зробив. Іноземна компанія просить повернути свої кошти. Що в такому випадку повинее робити ФОП з доходами як відобразити це у звітності?
Чи потрібно робити коригування? що зі сплатою податків? Як документально все правильно зробити ? Як бути з податками ? Чи можно з рахунка ФОП дол зробити Swift платіж повернення цієї суми замовники ? Дуже дякую за допомогу

ВК

Валентина, консультант

експерт

09.04.2025 | 23:04

Очікує відповідь

Щодо процесу повернення коштів нерезиденту - рекомендуємо звернутися до обслуговуючого банку - чи пропустить він такий платіж.

Щодо відображення в податковій звітності ФОП групи 3 сум поверненння коштів замовникам, які отримувалися протягом попереднії періодів.

Позиція ДПСУ на сьогодні наступна

ЗІР (107.01.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109):

"Як ФОП – платник ЄП (першої – третьої груп) (крім е-резидента) у разі розірвання договору відображає у податковій декларації платника ЄП повернення коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги)?
Відповідь:
Якщо у разі розірвання договору платник єдиного податку (першої – третьої груп) повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та відповідно не підлягає відображенню у податковій декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація).
Якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих Декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих Декларацій."

Отже, якщо Ви включали ці аванси в доходи в попередніх періодах, то після того, як повернете кошти за відповідний період (наприклад, в 2-му кварталі 2025 р. повернули кошти за 3й та 4й квартал 2024 р.), то відповідно маєте уточнити декларації за 9 місяців 2024 та за 2024 рік.

При чому коригуєте доходи в тих сумах, в яких вони були показані в деклараціях в минулих періодах, а не по сумі платежів за курсом НБУ на сьогодні, коли повертаєте кошти в валюті.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!