Щоб стати ТОВ резидентом Дія Сіті потрібно відповідати вимогам визначеним Законом України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#n49 .

Незважаючи на відмінності для ТОВ резидента Дія City у ставках податків у порівнянні з ТОВ на загальних підставах ведення обліку доходів і витрат, кадрового обліку, основні норми щодо необхідності фіксації кожної фінансової операції, формування та збереження первинних документів, залишаються незмінними.

Основна різниця в податках і звітності.

Отже, перша та найголовніша перевага режиму Дія.Сіті – це лояльні ставки податків. Резиденти можуть сплачувати 18% на прибуток або ж 9% на виведений капітал.

Ставки податків, що сплачує ТОВ Дія Сіті з зарплати найманих працівників чи/та винагороди гіг-спеціалістів:

- 5% ПДФО;
- 5% військового збору;
- 22% ЄСВ від суми мінімальної зарплати, яка на початку 2025 року становить 8000 грн. – отже, сплачувати потрібно мінімум 1760 грн. єдиного соціального внеску.
Але ставка ПДФО 5% застосовується з початку нового календарного місяця, що йде наступним за місяцем набуття компанією статусу резидента. Доходи гіг-спеціалістів та найманих робітників, які були отримані ними протягом місяця, в якому було внесено ТОВ у реєстр Дія Сіті, оподатковуються за стандартною ставкою ПДФО 18%.

Ще один нюанс щодо ставки ПДФО 5%. Сума доходу на користь фізичної особи не повинна бути більше 240 тисяч євро (в еквіваленті) за календарний рік. Така умова вказана в п.п. 170.14 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 . Якщо ж граничну суму перевищено, на суму цього перевищення нараховується 18% ПДФО.

Також є певні послаблення для стимулювання інвестицій – встановлено 0% на дохід фізичних осіб в якості дивідендів, що був отриманий ТОВ-резидентом. Але за умови, що вони виплачуються не частіше, ніж раз на 2 роки. Діє податкова знижка – можна з загального оподатковуваного доходу відняти суму, що була витрачена компанією на купівлю частки в українському стартапі.

Для того, щоб не втратити статус резидента Дія Сіті та мати можливість застосувати знижені ставки податків, ТОВ повинна відповідати певним критеріям (ст.5 Закону 1667) щодо кількості працівників (не менше 9 осіб), середньої суми оплати їх праці (не менше, ніж гривневий еквівалент 1200 євро за курсом НБУ).

Резиденти Дія Сіті мають можливість обирати моделі співпраці зі спеціалістами: гіг-контракт, трудовий контракт, договір з підприємцем. Гіг-контракт є новою формою взаємодії та передбачає гнучкі умови та полегшує кадровий облік для підприємства, можемо сказати, що в такому форматі відбувається лібералізація трудових відносин з найманими працівниками, а також це знижує адміністративне навантаження і спрощує облік та звітність із зарплатних виплат.

Всі резиденти Дія Сіті мають своєчасно подавати об’єднаний звіт щодо ПДФО, ВЗ та ЄСВ, фінансову звітність та декларацію про податок на прибуток відповідно до норм чинного законодавства.

Резиденти можуть обирати сплату податку на прибуток за стандартною ставкою 18% або за особливим режимом із податком 9% лише на виведений капітал . Це означає, що податок сплачується лише з тих коштів, які виплачуються засновникам, а нерозподілений прибуток, що залишився в компанії, не оподатковується. Якщо не вдаватися в деталі, то податок на виведений капітал порівняно зі звичайним податком на прибуток, — має свої плюси, але є свої обмеження, які потрібно враховувати.

Наприклад, для резидентів Дія Сіті, які працюють із суб’єктами господарювання на спрощеній системі оподаткування, треба враховувати витрати на придбання робіт, послуг і товарів у таких платників, такі витрати можуть бути обмежені.

Крім цього ТОВ резиденти Дія Сіті подають річний та початковий звіт про відповідність умовам режиму.

Згідно зі ст. 13 профільного закону, всі резиденти Дія Сіті мають регулярно подавати так званий «звіт про відповідність», що стає підтвердженням факту дотримання компанією умов режиму та можливості продовжувати перебувати в статусі резидента.

Періоди звітування залежать від того, коли саме компанія отримала статус резидента. Подавати потрібно два види звітів:

- Початковий – з інформацією за підсумками повних трьох календарних місяців, які йдуть наступними за місяцем, в якому ТОВ набуло статус резидента. Граничний термін – останній день шостого календарного місяця, що рахується з моменту набуття статусу. Тобто, якщо ТОВ була внесена в реєстр Дія Сіті як резидент 20 лютого 2025 року, то початковий звіт ви подаєте за березень, травень і квітень до 31 серпня 2025 року включно.
- Річний – з інформацією за період з моменту набуття статусу резидента до 31 грудня року. Граничний термін – 1 червня наступного року. Тобто, якщо ТОВ стала резидентом 3 березня 2024 року, то річний звіт подає за період з 3 березня по 31 грудня 2024 року до 1 червня 2025 року.
До початкового, річного звітів про відповідність потрібно додати незалежний аудиторський висновок. Не подавати висновок дозволено виключно ТОВ, що «зайшли» у проєкт на умовах стартапу.

Незалежний висновок формується суб’єктом аудиторської діяльності, який має повноваження для проведення аудиту фінансової звітності відповідно до ЗУ про аудит https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2258-19#n5 .

Таким чином, податковий режим ТОВ Дія Сіті дещо спрощує оподаткування, але всі резиденти зобов’язані вести бухгалтерський облік відповідно до національних або міжнародних стандартів, прийнятих в Україні. Це означає, що компанії мають вести облік усіх операцій, доходів, витрат, активів та зобов’язань.

Спеціальний податковий режим фокусується на розподіленому прибутку, що дещо спрощує фінансову звітність. Проте резиденти все ще зобов’язані подавати стандартну фінансову звітність за законодавством. Також не потрібно забувати про аудит, який резиденти Дія Сіті, зобов’язані проходити.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/3460-podatkovi-zmini-dlya-rezidentiv-diya-siti-z-1-sicnya-2025

Раді допомогти, звертайтесь ще!