Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, наше підприємтсво виготовило та відвантажило обладнання в Казахстан, в контракті зазаначено що наші працівники виконують пуско-налагоджені роботи ,але так як в даний час ми не зможемо виконати роботи , то найняли казахську фірму для налагодження робіт, заплатили їй долари 06.03.2025 акт виконаних робіт 03.03.2025 коли виникає зобовязання по ПДВ і чи потрібно рєєструвапи ПН? дякую
,

ВК

Валентина, консультант

експерт

10.03.2025 | 10:18

Очікує відповідь

На нашу думку, ці послуги нерезидента (за пуско-налагоджувальні роботи) можна визнати інжиніринговими послугами.

За визначенням ПКУ в ст. 14 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.85. інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами);"

Місце постачання послуг "інжиніринг" визначається за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові,..."

Отже, оскільки Ви (замовник) маєте місце реєстрації в Україні, то і місце постачання цих послуг - в Україні.

Відповідно, за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n5181), Ви маєте на ці послуги, надані нерезидентом, скласти та зареєструвати ПН як на послуги нерезидентів з місцем постачання - Україна.

По Вашим даним - ПН складаєте на 03.03.2025 (дата акту - як дата "першої події" за визначенням п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).

Якщо така ПН буде своєчасно зареєстрована, то Ви одночасно покажете в декларації ПЗ (ряд. 6.1) та ПК (ряд. 13.1).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!