Заголовок тимчасово відсутній

Я маю на увазі, чи застосовується нарахування при перевисталвенні рахунку клієнту 6% податку на фрахт або ПДВ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

04.03.2025 | 21:38

Очікує відповідь

На нашу думку, Ви перетвставляєте клієнту повну суму фрахту.

Наприклад, Ви як експедитор, найняли перевізника за винагороду 1000 євро, з якої: 60 євро - податок на фхрахт (сплачуєте в бюджет в гривні), 940 євро - сплачуєте пеервізнику.

Клієнту (Вашому заповнику) перевиставляєте повну суму - 1000 євро.

Щодо ПДВ

Якщо Ви перевиставлєте фрахт нерезидента, то Ви його купили без ПДВ і перевиставлєте клієнту без ПДВ.

Додатково - ЗІР (101.21, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28611):

"Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?
Відповідь:
Узагальнюючою податковою консультацією щодо порядку оподаткування податком на додану вартість транспортно-експедиторської діяльності, затвердженою наказом ДПС України від 06.07.2012 № 610, визначено, що у випадку залучення експедитором до міжнародного перевезення вантажів перевізників чи інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, то нульова ставка, визначена п.п. «а» п.п. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), застосовується саме такими перевізниками чи іншими учасниками транспортно-експедиторської діяльності.
При цьому необхідно враховувати вимоги п. 189.4 ст. 189 ПКУ, а саме: при отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов’язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за основною ставкою (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб’єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов’язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають.
Перевізник – резидент (платник ПДВ) на дату виникнення податкових зобов’язань по міжнародному перевезенню складає податкову накладну з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою та надає її експедитору. У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов’язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають."

Перевізником, який "не є резидентом - платником ПДВ" може бути наприклад - нерезидент.
Тому фрахт, куплений у нерезидента, перевиставляємо резулиенту-замовнику (або нерезиденту-замовнику) без ПДВ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!