Заголовок тимчасово відсутній

Резерв уже потрапив до ваших витрат під час його формування, тому повторно точно не можна відносити на витрати. Якщо ви високодохідник (дохід більше 40 млн. грн. за рік), то тільки тоді вам потрібно розраховувати податкові різниці

Резерв (забезпечення) — це зобов’язання з невизначеними сумою або часом погашення на дату балансу (п. 4 П(С)БО 11).

У п. 14 П(С)БО 11 зазначено: забезпечення створюється тоді, коли внаслідок минулих подій виникає зобов’язання, погашення якого очікувано призведе до зменшення ресурсів, що втілюють у собі економічні вигоди, та його оцінка може бути розрахунково визначена. А п. 13 П(С)БО 11 свідчить, що забезпечення створюють для покриття майбутніх операційних витрат.

Залишок забезпечення переглядають на кожну дату балансу й у разі потреби коригують (збільшують або зменшують).

А якщо на дату балансу виявиться, що імовірність вибуття активів для погашення майбутніх зобов’язань уже відсутня, суму такого забезпечення сторнують (п. 18 П(С)БО 11).

Кожну таку дію (збільшення/зменшення/сторнування) оформляють бухгалтерською довідкою.

Підприємства, що розраховують різниці з розд. III ПКУ, при створенні/коригуванні/використанні забезпечень і резерву сумнівних боргів повинні враховувати вимоги пп. 139.1 і 139.2 ПКУ. Згідно з цими нормами вплив операцій зі створення/коригування/використання забезпечень і резерву сумнівних боргів при визначенні прибуткового об’єкта оподаткування виключають за допомогою різниць.

Раді допомогти, звертайтесь ще!