Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно.

Згідно з п.п.140.5.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ), фінансовий результат до оподаткування збільшується «на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (крім операцій, зазначених у пункті 140.2 та підпункті 140.5.6 цього пункту, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), придбаних у:…. нерезидентів (у тому числі пов’язаних осіб - нерезидентів), зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу; нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи».

Як ми бачимо – в якості виключення зазначена приналежність до контрольованих операцій.

Та в свою чергу – згідно з п.п.39.2.1.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031 ), господарськи операції з нерезидентами «…визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік» - ця умова у Вас не виконується: при наявності контрагента, обсяг операцій з яким перевищує 10000000 грн., загальний обсяг річного доходу складає менше ніж 150000000 грн.

Саме тому і потрібно здійснити за підсумками 2024 р. коригування (збільшення ) фінансового результату на 30% вартості придбання товару у нерезидентів, які зазначені у Переліку № 1045 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-п#n10 ) та Переліку № 480 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-п#n8 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!