Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви частину звітного року, в якому утворилися як юридична особа, працювали як платник податку на прибутокна загальних підставах (з 28.06.2024р. по 30.09.2024), а частину року булт платником подакту на виведений капітал (з 01.10.2024 по 31.12.2024), то Вам треба подати одну декларацію з податку на прибуток, але в ній будуть заповнені такі дані:

1) за період з 28.06.2024р. по 30.09.2024:

ряд. 02, 04 - об`єкт оподаткування, що скласвя за операціями за цей період. Якщо ряд. 04 - позитивний, то буде заповнений ряд. 6 - як ряд. 04 х 18%

2) за період з 01.10.2024 по 31.12.2024:

ряд. 06.3 ДІЯ - тут вже має стояти ПнВК (9%) з ряд. 44 Додатку ДІЯ, якщо в додатку ДІЯ Ви визначали якісь суми, що мають бути оподатковані ПнВК.

ДПСУ з цього приводу надає таку позицію

ЗІР (102.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39088):

"Який порядок подання звітності, якщо резидент Дія Сіті, який є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, в середині року переходить на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах?
Відповід:
...Платник податку на прибуток підприємств, у якого базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року, при переході на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах в середині року, наприклад, з четвертого кварталу звітного року, повинен подати Декларацію за підсумками звітного (податкового) року, в якій показники обраховуються як за період перебування на загальній системі оподаткування (з першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) періоду – три квартали), так і за період перебування на особливих умовах оподаткування як резидента Дія Сіті (щодо операцій, проведених у четвертому кварталі звітного (податкового) року)"

Раді допомогти, звертайтесь ще!