🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
За результатами 2024 року ми подаємо декларацію з прибутку зі збитком. За 2023 рік ми також подавали збиткову декларацію. Чи потрібно нам відображати збитки за 2023 рік у декларації за 2024 рік чи ми можемо використати збитки 2023 року у наступних періодах, подавши уточнюючу декларацію щодо прибутку за 2023 рік?
Так, Вам бажано податковий збиток 2023 року показати у рядку 3.2.4 додатка РІ до деки за 2024 рік.
Бо, якщо Ви цього не зробите зараз, але захочете скористатися таким збитком у майбутньому, то тоді Вам доведеться подавати уточненку до деки за 2024 рік.
Так, відповідно до пп. 140.4.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10713 бухфінрезульт до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років.
Для великих платників податку (тобто тих, які внесено до Реєстру великих платників) передбачено дещо інші правила. Але, оскільки Ви до них, судячи із запитання, не належите, то їх тут не згадуватимемо.
У додатку РІ для цієї "збиткової" різниці передбачено рядок 3.2.4. Цю різниці застосовують абсолютно всі платники податку на прибуток (як коригувальні, так і безкоригувальні).
Загалом, податковий збиток із декларації за минулий рік платник має переносити на зменшення об'єкта оподаткування за поточний рік (квартальні платники це роблять одразу у деці за I поточного року, річні - тільки у деці за поточний рік). Тобто до декларації з податку на прибуток за 2024 рік попадає тільки податковий збиток за 2023 рік (його беруть із рядка 04 такої деки).
Якщо з якихось причин підприємство не скористалося раніше таким "збитковим" коригуванням, то в подальшому воно може його застосувати лише за допомогою виправлення помилки. Тобто просто взяти й включити податковий збиток, наприклад, за 2023 рік в декларації за 2025 рік (тобто перестрибнувши 2024 рік) не можна. В такому разі треба буде спочатку подати уточненку до деки за 2024 рік і тільки після цього (звичайно, якщо й у деці за 2024 рік буде задекларовано збиток) можна тягнути податковий збиток до деки за 2025 рік.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Розбіжність у номенклатурі ПН: вплив на податковий кредит
Чи можна включити особисті витрати у книгу витрат ФОП
Є відповідь АІ
Помилка в об'єднаній звітності через невідповідність ознаки платника ЄСВ
Куди подавати податкову звітність при зміні юридичної адреси
До якого територіального органу ДПС подається податкова звітність у разі зміни місцезнаходження (юридичної адреси) підприємства?
Дякую…
Обов'язок сплати податків ФОП на лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Чи подавати квартальний звіт ФОП за другий чи третій квартал
Облік передачі автомобіля військовій частині: порядок та нюанси
Переведення працівника на неповний день під час навчання онлайн
Є відповідь АІ
Документи для оформлення відпустки заступника директора в мобілізації
Списання дебіторської заборгованості: умови та облік ПДВ
Чи дозволено скласти коригування до податкової накладної 2021 року
Право на бюджетне відшкодування при двох ПН від постачальника
Є відповідь АІ
Включення фіскальних чеків до податкового кредиту платника ПДВ
Є відповідь АІ
Процедура зняття з обліку непрацюючого транспорту для НПО
Правильне заповнення графи ТТН: адреса автомобіля чи гаража
Пільги для ФОП з інвалідністю: сплата ЄСВ і пенсія
Максимальна сума готівкових розрахунків через касу ТОВ
Є відповідь АІ
