Заголовок тимчасово відсутній

Якщо в бухобліку вартість таких послуг Ви калькулювали на рахунку 23, то їх списання можна показати так: Дт 949 Кт 23.

Якщо Ви в бухобліку не калькулювати вартість таких послуг на рахунку 23, то тоді запис може бути таким: Дт 949 Кт 20, 66, 65, 13.

Судячи із запитання, Ваше підприємство не веде облік податкових різниць. Якщо це дійсно так, то такому разі в прибутковому обліку означену операцію Вам слід показувати суто за правилами бухобліку.

Щодо оподаткування такої операції ПДВ відмітимо таке. Загалом під час здійснення безоплатного постачання товарів (послуг) саме ЗСУ податкові зобов'язання можна не нараховувати на підставі п. 32-1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n8035. Поруч з цим, є ще пп. "г" пп. 195.1.2 ПКУ, який дозволяє оподатковувати певні операції за нульовою ставкою. Утім наразі, на жаль, так і не сформовано єдиної позиції чи поширюються його норми на послуги з ремонту транспорту для ЗСУ. Наприклад, в ІПК від 31.01.2025 р. № 485/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК податківці дійшли взагалі висновку: "До операцій з постачання послуг, в тому числі послуг з технічного обслуговування та ремонту транспортних засобів, застосування нульової ставки податку на додану вартість підпунктом «г» підпункту 195.1.2 пункту 195.1 статті 195 розділу V ПКУ та Постановою № 178 не передбачено. Операції з надання вказаних послуг підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків незалежно від категорії особи, якій такі послуги надаються".

Зважаючи на таку неврегульованість цього питання, рекомендуємо додатково отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!