Заголовок тимчасово відсутній

Фін. результат до оподаткування не збільшується на суму наданої грошової допомоги ЗСУ. Проте, в додатку ПП маєте показати це як пільги по п. 69.6 (код пільги 11020399).

Відповідно до 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується:на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 цього пункту), у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Відповідно до п. 69.6 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462) коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 ПКУ, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним

Тобто, згідно з пп. 69.6 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ коригування, встановлені пп. 140.5.9 ПКУ, не проводяться щодо сум коштів перерахованих ЗСУ

Проте, в додатку ПП маєте показати це як пільги по п. 69.6 (код пільги 11020399).
Як розраховується сума пільги щодо непроведених коригувань фінансового результату до оподаткування згідно з п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ розповіли податківці в ЗІР, категорія 102.19 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42626):

сума непроведених коригувань фінансового результату до оподаткування згідно з п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України у розмірі, що перевищує 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, х розмір базової ставки податку : 100. Розрахунок зазначеної пільги здійснюються на підставі даних бухгалтерського обліку.

Тобто, за версією податківців ( я розумію, що сума позитивна у ряд. 4 в минулому році )сума пільги= (100000,00-(80000,00*4%))*18%

Звертаємо Вашу увагу, що для підтвердження, що допомога надавалась відповідним одержувачам, зазначеним у пп. 69.5, 69.6, і платник має право на застосування воєнних прибуткових пільг доцільно мати підтвердні документи:

— лист-прохання (лист-звернення) від відповідного одержувача про надання допомоги або лист-пропозиція від підприємства, що надає допомогу;

— наказ керівника підприємства про надання безоплатної допомоги;

— двосторонній акт приймання-передачі товарів, робіт, послуг (що підтверджує, з одного боку, їх безоплатну передачу платником податків, а з іншого — безоплатне отримання відповідним одержувачем)

Раді допомогти, звертайтесь ще!