Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з нормами п. 5 НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 дохід визнають під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, якщо оцінка доходу може бути достовірно визначена.

Відповідно до Інструкції № 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n840 на субрахунку 715 "Штрафи, пені, неустойки" узагальнюють інформацію про штрафи, пені, неустойки й інші санкції за порушення господарських договорів, які визнані боржником або щодо яких одержані рішення суду, арбітражного суду про їх стягнення, а також про суми з відшкодування зазнаних збитків.

Тобто, в бухгалтерському обліку на дату набрання законної сили рішення суду слід було визнати дохід від штрафних санкцій (інфляц. витрат, 3% річних, пені). На цю дату слід було зробити проведення Дт 374 "Розрахунки за претензіями" Кт 715.Суму нарахованої компенсації понесених судових витрат можна показати на субрахунку 719 "Інші доходи від операційної діяльності".

Тобто, вважаємо, що потрібно було в 2023 році відобразити нарахування доходу, хоч і ще не має погашення від постачальника.

Порядок виправлення помилки, допущеної у фінзвітності за попередні роки, залежить від того, вплинула вона на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) минулих років чи ні.
Оскільки дана помилка вплинула на фінансовий результат, то потрібно скоригувати сальдо нерозподіленого прибутку/непокритоого збитку на початок звітного року (це передбачено п. 4 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text ) на суму недовідображених доходів.
В місяці виявлення помилки складається бухгалтерська довідка (п. 9 Методрекомендацій, затверджених наказом Мінфіну від 29.12.2000 № 356, п. 4.3 Положення, затвердженого наказом Мінфіну від 24.05.1995 № 88), проведення Дт 374 Кт 44.
Оскільки не був задіяний дохідний рахунок, який впливає на фінансовий результат, то потрібно подати уточнюючу звітність з податку на прибуток.

Декларацію необхідно уточнити за 2023 рік з типом форми "Уточнююча".
Самоштрафу і пені зараз нараховувати не потрібно.Адже відповідно до підпункту 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, які припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.Відповідно до п. 50.1 ст. 50 ПКУ платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку, це норма стосується і випадку, коли звітність взагалі не подавалась.
Для уникнення недоїмки варто спочатку сплатити податок, а потім подавати "уточнюючу" звітність.
Оскільки помилка зачепила ще і фінзвітність, то її також слід подати виправлену за 2023 рік перед поданням уточнюючого розрахунку. Виправлену фінзвітність слід подати саме для ДПС (НП(С)БО 6 цього не вимагає й до Держстату таку звітність подавати не треба). Таку фінансову звітність до ДПС слід подати до подачі уточнюючої декларації (роз’яснення ДПС у ЗІР 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?

Раді допомогти, звертайтесь ще!