Заголовок тимчасово відсутній

Так, Вам треба подати додаток РІ та скоріш за все додаток ПП.

1. Відповідно до пп. 140.4.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10713 бухфінрезульт до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років.

Для великих платників податку (тобто тих, які внесено до Реєстру великих платників) передбачено дещо інші правила. Але, оскільки Ви до них, судячи із запитання, не належите, то їх тут не згадуватимемо.
У додатку РІ для цієї "збиткової" різниці передбачено рядок 3.2.4. Цю різниці застосовують абсолютно всі платники податку на прибуток (як коригувальні, так і безкоригувальні).
Таким чином, податковий збиток 2023 року (його беруть із рядка 04 деки за 2023 рік) слід спочатку показати в рядку 3.2.4 додатка РІ, а після цього його переносять до рядка 03 РІ основної частини декларації за 2024 рік. Відповідно в рядку 04 декларації за 2024 рік у Вас "осяде" сума об'єкта оподаткування за 2024 рік з урахуванням податкового збитку за 2023 рік.

2. Застосування "збиткового" коригування із пп. 140.4.4 ПКУ вважають податковою пільгою (код пільги 11020301 - див. Довідник № 127/2 інших податкових пільг станом на 31.12.2024 р. - https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/54005.html).
При цьому, у категорії 102.10 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40689 податківці вказували: "Сума пільги, передбачена п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України, розраховується таким чином:
сума від’ємного значення попереднього звітного року платника податку, а для великого платника – частина суми від’ємного значення попереднього звітного року (не більше 50 відс. непогашеної суми), визначені в межах суми прибутку звітного періоду, х розмір базової ставки податку : 100.

При цьому платник податку суму такої пільги відображає у додатку ПП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), якщо показник у рядку 04 «Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ)» Декларації за відповідний звітний період має позитивне значення без врахування суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років".

Отже, як бачите, податкова пільга є лише, коли перетягнені минулорічні податкові збитки частково чи повністю з’їдають поточний об’єкт обкладення. Якщо ж об’єкт оподаткування з податку на прибуток у звітному періоді має від’ємне значення або дорівнює нулю, навіть без врахування минулорічних перенесених податкових збитків, то втрати до бюджету не виникають та суму означеної «збиткової» пільги не визначають (тож в такому разі і в додатку ПП декларувати немає чого).

Як ми зрозуміли із запитання, за 2024 рік у Вас буде задекларовано об'єкт опдаткування. Останній частково буде перекрито минулорічними податковими збитка. Якщо це дійсно так, то в такому разі Ви можете щодо цієї пільги заповнити додаток ПП так:

- графа 1 - 11020301;

- графа 2 - "Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від'ємного значення об'єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років".

- графа 3 - вписуєте пораховану суму пільги, за наведеною нами формулою;

- графа 4 та графа 5 - 01.01.2024 р. та 31.12.2024 р. відповідно;

- графи 6, 7 та 8 заповнювати не потрібно, бо дана пільга немає цільового призначення.

3. 18 % податку на прибуток Вам треба рахувати від об'єкта оподаткування, який Вами буде задекларовано у рядку 04 декларації з податку на прибуток за 2024 рік. Якщо у Вас там буде задекларовано саме 30 тис. грн, то з них Вам й треба буде сплатити податок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!