Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, стедажі були оприбутковані вірно - на рах. 112, як МНМА, оскільки їх вартість без ПДВ не перевищує 20000 грн (граничну межу між ОЗ та МНМА в Вашій обілковій політиці).

За визначенням ПКУ - МНМА - не є основними засобами за визначенням п. 14.1.138 ПКУ:

"14.1.138. основні засоби - матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (КРІМ ...матеріальних активів, вартість яких не перевищує 20000 гривень,...), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 20000 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік);"

ЗІР (102.05, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35246 ):

"Чи виникають різниці при нарахуванні амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів та як заповнюються рядки 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ та додаток АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?

Відповідь: Ні, не виникають та у додатках РІ та АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств не відображаються.»

Отже, операція нарахування амортизації МНМА або їх списання не є різницею для коригування фінрезультату, оскільки п. 138.1 та п. 138 2 визначають коригування ТІЛЬКИ для ОЗ та нематеріальних активів.

Тому по ряд. 1.1.1 амортизацію МНМА не показують, і по ряд. 1.2.1 АМ - також

Раді допомогти, звертайтесь ще!