Заголовок тимчасово відсутній

Виходимо з припущення, що підприємство не коригує різниці та не є великим платником податків.

Тоді, для обчислення податку на прибуток підприємство має при розрахунку зменшити фінансовий результат, що утворився на Кт 791, на від'ємне значення минулого року. Отриманий результат × 18% – це сума, яка має бути нарахована Дт 98 Кт 641/ПП.

Якщо ще не було зроблено проведення Дт 98 Кт 641/ПП, то не зовсім зрозуміло, яким чином у звіт про фінансові результати вже потрапила сума 56 000. Якщо це податок на прибуток у звіті про фінансові результати, то це може означати тільки те, що спочатку його в обліку нарахували проведенням Дт 98 Кт 641/ПП = 56 000, а потім склали звіт про фінансові результати.

Якщо в минулому періоді був збиток, алгоритм розрахунку та підготовка до складання звіту про фінансові результати та балансу такий:

1. Закриваємо рахунки доходів та витрат ("визначення фінансового результату", при цьому в полі "розрахунок прибутку на 44" галочку не ставити).
На Кт 791 опиняється певна сума – це фінансовий результат до оподаткування.

2. Розрахунок податку. Якщо підприємство не коригує різниці, воно не розраховує ВПА та ВПЗ. Тому наша задача – нарахувати реальний податок на прибуток, який буде у податковій декларації.
Оскільки був збиток минулого року, то згідно з п. 140.4 ПКУ ми врахуємо цю різницю-пільгу, складемо додаток РІ та додаток ПП (покажемо несплачений податок на прибуток).

Ці розрахунки ведуться поза межами програми, скажімо так, у блокноті – а в бух. обліку потрібно лише нарахувати реальний податок, який буде до сплати.

Тож беремо фінансовий результат, що опинився на Кт 791, припустимо, 362 111 (я спеціально підібрала цифри під ваш приклад), віднімаємо збиток минулого року (-51 000). Отримуємо суму 311 111. Множимо її на 18% і отримуємо 56 000 (це показує, яким чином у вас міг утворитися податок на прибуток у розмірі 56 тис.).

3 . Проведення податку на прибуток в обліку. Робимо в обліку операцію "Розрахунки з податку на прибуток", вручну вказуємо в графі "поточний податок на прибуток" суму 56 000. Проводка: Дт 98 Кт 641/ПП = 56 000.
4. Визначення чистого прибутку. Після цього робимо операцію "визначення фінансового результату" з часом проведення 23:59:59, з обома галочками – "закривати доходи/витрати" та "розрахувати прибуток на 44". Операція закриє 98-й рахунок на 791, а 791 – на 44.
Після цього можна автоматично скласти фінансовий звіт, але можна зробити це і вручну.

У звіті про фінансові результати, за числовим прикладом:

у рядку 2290 за цим числовим прикладом буде стояти сума 362 111 (див. етап 1);
у рядку 2300 буде стояти сума 56 000 (див. етап 3);
у рядку 2350 буде стояти сума (362 111 - 56 000 = 306 111) – це результат проведення Дт 791 Кт 44 на етапі 4.

У декларації з податку на прибуток:

рядок 01 = рядку 2280 звіту про фінансові результати;
рядок 02 = рядку 2290 звіту про фінансові результати;
рядок 03 = збиток, що ми врахували, 51 000 (ця сума має бути показана у додатку РІ, а також у додатку ПП – буде сума податкових пільг, що дорівнює 51 000 × 18%);
рядок 04 = рядок 02 мінус рядок 03 (це розрахункова величина, якою ми скористалися на етапі 2 для визначення податку на прибуток);
рядок 06 = рядок 2300 звіту про фінансові результати = 56 000.
Тепер розглянемо ситуацію, коли фінансовий результат від’ємний, тобто на етапі 2 отримано не Кт 791, а Дт 791.

Податку на прибуток немає. Операцію "Розрахунки з податку на прибуток" не виконуємо. Одразу переходимо до етапу 3 "визначення фінансового результату". Проводка буде Дт 44 Кт 791. Сума цієї проводки – це рядок 2290 звіту про фінансові результати, і вона ж повторюється у рядку 2350.

Зауважте, що якщо збиток є і в минулому році, і у звітному – додаток ПП до декларації не подається. Його заповнюємо і подаємо лише, якщо пільгою скористалися, тобто за звітний період (квартал, рік) отримали прибуток та зменшили його на збитки минулих років (див. https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/743514.html). У разі збиткової декларації подавати додаток ПП не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!