Заголовок тимчасово відсутній

Цю суму потрібно списати, як помилку 2023 р. Виправлення помилок минулого періоду, які вплинули на фінансовий результат, потрібно провести через рах. 44. Подавати чи не подавати уточнену фін. звітність та декларацію на прибуток за 2023 р. - це вже залишається на розсуд керівництва ТОВ, бо є нюанси.
У разі, якщо ТОВ веде бухгалтерський облік за національними стандартами, то відповідно до п. 4 ПСБО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text) виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року.

Для цілей виправлення бухпомилок П(С)БО 6 не розділяє їх на суттєві і несуттєві. І навіть якщо помилка несуттєва, але вона вплинула на фінрезультат, потрібно відкоригувати сальдо нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на початок звітного періоду.

Більше щодо виправлення помилок ви можете дізнатися з презентації https://storage.7eminar.ua/content24/record/3854/Prezentatsiia_HM_Vypravlennia_pomylok.pdf

Відповідно до п. 102.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=1095#n2287) контролюючий орган, має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації.
У разі подання платником податку уточнюючого розрахунку до податкової декларації або уточнюючої декларації, контролюючий орган має право визначити суму податкових зобов’язань, в межах поданих уточнень, за такою податковою декларацією протягом 1095 днів з дня подання уточнюючого розрахунку (декларації)."
При цьму строки ст. 102 були зупинені на час карантину та військового стану на період з 18.03.2020 (для окремих платників податків цей строк діяв з 18.03.2020 до 01.08.2023 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!